英国房产

英國房産投資稅務解惑——個人投資

在世界範圍內購置房產可以稱為中國人的一個嗜好。而英國又擁有一個相對穩定的經濟環境,投資房產的風險也較低,自然也得到了更多中國買家的青睞。近幾年來,英國憑藉優質的教育資源逐漸稱為了一個熱門的移民國家。

慎重考慮稅務規劃

英國在稅務方面的要求比較嚴格。中國人在購買房產時與英國人的購買的思維很不一樣。英國人購房是用來自住,作為自己的資產,用於增值。而中國人永遠都是在一些好的時機購置房產,這樣便會產生一些收入,也就涉及到了資本利得稅。

購買個人住宅的高端人士也多是投資移民。在去年11月17日對於投資移民的最低投資額做出調整的同時,個人房產也被剔除出投資品類。

與房產相關的稅務

如果是只購買一套房產,用於自己居住,不產生收益的話則無需繳稅。如果是投資行為,將購得的房產用於出租,即便您不是英國的稅收居民,也需要對於租金收入繳納20%的稅款。y

印花稅是購買房產時會涉及的一個重要稅務種類。在去年年底英國財政大臣最近公佈的政策中,對印花稅的徵收細則做出了一個較大幅度的調整。調整後房產價值低於12.5萬英鎊的房產無需繳納印花稅,房產價值達到一百萬英鎊,印花稅的稅率調整為10%,價值超過150萬英鎊的房產,英國房產交易稅稅率約為12%。

住宅年度稅是指由公司持有一套價值超過200萬英鎊的房產,需每年繳納1.5萬英鎊——15萬英鎊不等稅款。這項稅收的稅率是固定的。那如何通過公司信託來避免這部分稅款?您需要通過專業人士進行。

是否為英國籍貫人士?

其實方法很簡單,只需通過回答三個簡單的問題便能得出答案。首先是您的出生地在哪裡,第二是您將來退休在哪裡,第三是您父母的出生地在哪裡?也許大部分擁有英國房產的業主都不是英國籍貫,但都是英國稅務居民。在過去,如果非英國籍貫的投資者在英國購房是有很多優惠的,因為只要不將海外資產帶進到英國是不需要納稅的。

在2013年4月,英國出台了一項新的稅收政策,即如果您在海外擁有超過2000英鎊以上的收入,即使不將收入匯至英國,仍有義務做稅務申報。雖然您不是英國籍貫,但是只要在英國居住超過183天,也是會被認定為英國的稅務居民

在過去,英國是根據您在英國逗留的時間來進行納稅的。但是,去年英國也更改了相關稅法。通過一些其他因素來斷定您是否屬於稅務居民。如果您居住的時間比較短,但是您與英國的相連比較緊密,比如您在英國有房產,或配偶在英國居住、工作,或孩子在英國上學,針對這種情況就很難判定英國是否成為您的一個家。現在,新稅法將通過一個很複雜的測量方式對您的身份進行判定。面對這樣一個新的變化,複雜的測量方式也意味著更多的機會。通過一些稅務策劃方案,可以幫助一部分高端人才或投資者合理避免這部分稅款。

案例解釋稅收優惠

A先生是在英國居住的一位投資移民者,籍貫不是英國。目前持有一塊價值500萬英鎊的土地,計劃建設成為學生宿舍或住宅公寓。

推薦土地:英國英格蘭倫敦總佔地650平方米的土地

在正常情況下,A先生需要繳納標準的印花稅,未來可能會涉及遺產產稅,將房子建成後會其租金收入需繳納稅款,如果將房產出售,還會涉及資本利得稅,稅率為 28%。在這種情況下,德勤建議投資人通過海外離岸公司來持有這塊土地。其優勢在於,離岸公司可以避免遺產稅,因為英國的遺產稅並不針對逝者在境外的遺產。

假設A先生每年的房租收入可達50萬英鎊,那麼他所繳納的稅款將達到25萬英鎊左右。如果使用信託方式來貸款,將錢款投資到房產中,可以將稅款降至非常低的水平。以50萬英鎊收入為例,可以節省約17.5萬英鎊的稅款。

此外,在印花稅的稅率方面也有所區別。如果是價值100萬英鎊以上的房產,印花稅的稅率為12%,針對A先生的情況,德勤建議其將房產拆分成多個公寓,這樣可以獲得較低的稅率,從而壓低稅收。

與國內不同,英國的稅務週期從每年的4月6日到次年4月6日。在此提醒各位讀者注意英國的報稅時間。

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