近來有很多讀者電話咨詢有關作為中國人在英國租房子，應該如何繳稅的問題，筆者覺得很有必要對於現有的相關法律做一個分析。海外房東稅務政策是針對擁有英國房產收入的海外人士的征稅政策，不論個人是否居住在英國，所有的房產租金收入在英國都應納稅。
1、英國租金收入繳稅的計算方式
海外房東每稅務年度必須向稅局如實申報其英國租金收入，個人年度自估納稅申報必須每年向稅局按時上報，並根據具體收入範圍繳納英國個人所得稅。
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2015-2016年度英國個人所得稅征收標准 |
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收入（英鎊） |
稅率 |
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0—£31,785 |
20% |
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£31,786 — £150,00020% |
40% |
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£150,000以上 |
45% |
注：海外房東可根據個人收入情況與實際居住國家來申請相應的英國年度免稅額，現為£10,600
征收時間：年度租金所得的計算是在一個稅務年度（從每年的 4 月 6 號到來年的 4 月 5 號）以應收租金減去累積費用。 請注意，這不同於中介或者租客的現金計算法。
扣除費用：值得注意的是，個人所得稅只是針對租金淨收入進行征收，指的是扣除掉相關費用後的收入。一般而言，可抵扣費用一般包括以下：
會計費用、房屋交接清點費、租金管理費、園丁費用、貸款利息、中介費用、管理費用、地方政府稅
對於資本性質的費用，在計算租金納稅基數時將不允許抵扣，例如購買土地，房屋的本金及房屋改造費用。
另外，如果在計算時選擇 10%磨損津貼補償方式，家具或其他房屋硬件更換費用將不能作為費用抵扣。
2、英國租金收入的征收方式：租客每季度代扣或房東每個財年結算
你可以讓中介或是租客有責任先從所付給海外房東的租金收入中代抵扣 20%的基本稅，並每隔 3 個月向稅局交付。
如果沒有房屋中介介入，租客必須從所付房租中抵扣 20%的基本稅，每季度向稅局申報與交付。中介在計算代抵扣基本稅基時，可以從所收房租中先扣減相應合理的，稅法允許的費用，這些費用只限於中介所列舉的，海外房東直接支付的費用不在可抵減範圍之內。
當然，房主也可以先收取房租，等財政年度末的時候補交一年所欠稅款。大多數外籍房主會選擇後者作為自己的繳稅方式。
3、租金基本稅抵減遞延申請
海外房東可以向稅局申請租金基本稅的抵減遞延，海外房東需滿足以下條件，稅局才會批准申請：
- 海外房東沒有延遲的英國稅務事務；
- 或是從來沒有任何的英國納稅義務；
- 或是在遞交申請的稅務年度，海外房東預測不會有英國納稅責任；
如果申請成功，稅局會發給海外房東，或者是其代理人，例如房屋中介，或是代理會計師確認信。
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