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在美國購物為何不能退稅
去美國買什麼最划算？美國國慶前夕，筆者隨同東海岸旅遊團的朋友們一起，來到紐約附近那家全美最大、最新 的奧特萊斯名牌購物商場（Woodbury Premium Outlets），上午10時剛開門，碩大的停車場已很難找得到車位。大部分品牌店都被擠得滿滿的。比如上海人頗為熟悉的Coach，購物長龍就從店內一 直排到店外，足有幾十米長，按規定每人最多只能購8只包，喜滋滋出來的幾乎都「用足政策」。
臨近中午，賣食物之處已經找不到座位，如廁更是一大難題。購物 者中，絕大部分是中國人，上海口音隨處可聞。一位陪同我購物的美國朋友說，每逢國慶前後數天，奧特萊斯都是折上加折，興許這正是人滿為患的原因。
我半年前曾到美國西部旅遊，也到過洛杉磯附近的一家奧特萊斯，相比之下，一、二線品牌漲價普遍達20%～30%。以Coach包為例，半年前一 只經典款式原價398美元，打對折後再折上摺實付約160美元，如今至少要付200美元，足足漲了25%。即便如此，瘋狂血拼的人還是越來越多，因為在淮 海路上同類的包總得2000～3000元。
外國旅遊者購物通常能退稅，但在美國卻不能，除非是在機場或第五大道等免稅店購買。在美國 購物為什麼不能退稅？是超級大國霸道使然，還是別的什 麼原因？這回我終於明白了。原來免稅店（DUTY－FREE STORE）免的是關稅，關稅是由聯邦政府管轄及負責徵收的。而旅遊者在各地購物繳的是銷售稅（SALES TAX），也稱消費稅。銷售稅是美國各州政府自行徵收的，稅率都不一樣，在州稅額的基礎上，各個行政縣，地方或市還可以自行徵收銷售稅。這回我們所到之 處，紐約州的稅率是最高的，總銷售稅8.25％，其中包括6％州稅，0.25％縣稅，1％州和縣聯合稅以及1％地區稅。而佛羅里達州的邁阿密為7%，波士 頓為6%，等等。
銷售稅是地方政府的主要財源，他收了稅即用於地方教育、人民福利等方面，哪個地方的旅遊業越發達，如紐約州、加州、佛羅里達州和夏威夷州 等，從海外遊客身上賺的稅就越多。我們中國人到美國瘋狂購物，實際就是在為美國人民謀福利。
銷售稅除了各州不一外，對不同商品和業態 也有講究。例如，我們曾在新澤西州的一家「一元店」小憩購物，那裡就只收3%的稅，想來同「一元店」購 物者多為窮人有關。兒童用品一般稅率也很低甚至免稅。我們旅遊團一位年輕媽媽，孩子吃的、用的幾乎都是美國貨，連牙膏都從美國帶，她說小孩刷牙有時會把牙 膏吃下去，國內牙膏不能吃，美國產的就無妨，又免稅，何樂而不為？
美國也有退稅，但退稅者須是美國公民，或持有綠卡。一個美國家庭， 如果負擔較重，每年政府就會在你買東西打稅的那些錢裡，退給你一大部分。但這 退的是個人所得稅，而不是銷售稅。銷售稅幾乎沒有退稅之說，最大的好處是透明，購買的每一件物品哪些是貨款，哪些是稅款，全寫得清清楚楚。
這回我們從最南端的佛羅里達州，到北面的馬薩諸塞州，走了六七個州，所到之處，大部分商品確實都較國內便宜，但營養保健品卻不便宜。如全球第一 維生素礦物質品牌善存片Centrum Tablets，產地中國蘇州的惠氏製藥（Wyeth）每盒（60片裝）58元，約1元一片。同為惠氏製藥的美國原裝品，保質期僅一年的也賣到100美元 三盒（200片裝），比國內要貴。現在美國到處是MADE IN CHINA，唯獨「進口」的食品、營養品、藥品，幾乎全是MADE IN USA，就連在「一元店」裡買的食品，也全是美國生產。
說到「一元店」，有一件事也很值得一寫。1美元紙幣上的頭像就是被視為美國國父 的喬治•華盛頓。導遊告訴我們，華盛頓之所以選擇１美元，就是為 了要讓所有美國人都能花得起、用得起；而２美元紙幣上的頭像則是獨立宣言的起草人，被譽為「自由使者」的托馬斯•傑弗遜；目前幣值最大的100美元，恰恰 是以生活簡樸出名的發明家和新聞記者本傑明•弗蘭克林。美國建國200多年來，１美元始終還在用，在「一元店」裡，１美元可以買２３５克的瓜子肉、花生豆 （只是保質期僅3個月），可以買１２把小小的螺絲刀（用於修理電腦等精密儀器最好），可以買一本３００頁的小說……而在我們中國，１元錢大概只能買點蔥姜 了。
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（據理財週刊）
美國稅收的常見問題
在接待的眾多美國投資移民客戶中，很多會提到他們對美國全球征稅政策的擔心，擔心自己壹旦獲得美國綠卡就要承擔很多稅收負擔。這主要源於國內壹些機構也對這個問題有錯誤的理解，錯誤的宣傳了美國全球征稅政策的含義和具體規則。在此就幾個常見的對美國稅收的誤解進行糾正與說明。
誤解之壹：壹旦獲得美國綠卡，美國將對獲得綠卡的人的全球資產（包括中國）進行征稅。
這個理解是完全錯誤的。大家要明白資產和收入的區別。資產是妳從過去壹直到現在已經獲得的財富，收入是妳當年的投資收益或者工資，獎金和提成所得。美國的全球征稅政策針對的是個人收入，而不是個人資產。舉例來說，假定妳在國內有2000萬人民幣的房地產出租，每年獲得租金200萬人民幣。壹旦妳獲得美國綠卡，美國稅務局並不會要求妳為2000萬人民幣的房地產交稅，而只會對妳的200萬人民幣的租金收入征稅。
誤解之二：壹旦獲得美國綠卡，所有的國內收入都要交美國稅。
美國對從海外獲得收入的人每年有將近9萬美元的免稅額。舉例來說，如果夫婦兩個人都拿綠卡，每人每年從中國獲得10萬美元的收入，那麽如果他們分別報稅的話，扣除9萬美元的免稅額，每人每年只需要就1萬美元的收入報稅。而這壹萬美元，如果在中國已經交了稅費，或者如果在美國有什麽生意費用支出，還是可以享受抵扣，這樣經過費用抵扣之後，估計每人每年只需要交10000-2000美元的稅就夠了。
誤解之三：壹旦獲得美國綠卡，綠卡持有人的中國公司也需要交美國稅。
這個又是完全錯誤的理解。美國的全球征稅是針對綠卡持有人個人的。如果綠卡持有人擁有中國公司的股份，中國公司產生的利潤沒有通過分紅的形式分配給綠卡持有人，那麽綠卡持有人並不需要為其所擁有的中國公司的利潤交美國的稅。舉例來說，如果綠卡持有人擁有的中國公司每年獲利1000萬人民幣，但是綠卡持有人作為股東並沒有得到公司分紅，那麽並不需要為這1000萬人民幣的中國公司利潤交美國的稅。
誤解之四：美國稅務局查稅很嚴，壹旦被查到，就有牢獄之災。
這個又是誤解。美國稅務局有壹個查稅成本的問題，壹般每年抽查的數量只有總報稅量的1%。據有關資料透露，美國稅務局查稅的重點是高收入人群，即報稅收入在每年50-100萬美元以上的人群。因為美國稅務局查壹次稅，所耗費的人力物力估計就有幾萬美元之多，而且壹旦查出少交了稅，大多數情況下只能要求納稅人補交所漏算的稅加上適當的利息（壹般是10%的利息），如果沒有把握從查稅中查出幾萬漏稅，那真的是得不償失。只有高收入人群才可能壹次漏掉幾萬美元的稅，才值得美國稅務局查。
綜合以上，考慮到高收入人群壹般都有國內的公司可以留存生意利潤，另外每年夫妻雙方壹起有18萬美元的免稅額，另外再加上國內的稅費和壹些美國的生意支出可以抵扣收入，所以如果每年國內收入在30萬美元以內的，基本上交不了多少美國的稅，估計每年實際上也就是交1萬-2萬美元的稅費，只占收入的5%。另外每年收入在50萬美元以內的被查稅的可能性不大。對於超過50萬美元的，即使查到交稅不足，只要補交了稅款和利息也就完事了。真正要成為美國稅務局的重點目標，估計每年收入要在100萬美元以上。建議此類人群如果要移民美國，最好找壹個精通美國稅務的會計師提前設計壹個合法避稅的方案，盡量減少美國的稅務負擔，此類咨詢費用壹般在每年幾千到幾萬美元就夠了。
美國移民助手：2016年報稅的9個關鍵日子
美國人對每年的報稅不勝其煩，不僅要清楚自己會花多長時間填寫各類表格，還要瞭解不同的截止日期，否則罰款罰得讓人心痛。那麼2016年的幾個重要的報稅日期是怎樣的呢？（移民美國的生活費用）
1、 1月19日星期二，美國國稅局開始接受個人電子報稅。
2、 2月1日星期一，所有公司必須在這一天前寄出員工的W-2表格，也是商家寄出1099表格（非員工收入、銀行利息、股息及退休計劃分配額度等）的截止日期。所有這些表格有助於計算總的可徵稅收入。
這也是個體經營戶者提交和支付第四季度預估納稅額的截止日期，逾期會受到罰款處理。
3、 2月16日星期二，所有金融機構必須在此日期前寄出1099-B，1099-S和1099-MISC表。出售股票和其它證券獲利的納稅人會收到1099-B表，1099-S表涉及房地產交易，1099-MISC顯示其他收入如租金、版權、自雇業主收入等。
4、 2月29星期一，有應付餘額（balance due）的農民、漁民在這一時間之前必提交個人納稅申報表並支付餘款，以避免逾期繳納被處罰。
5 、4月18日星期一，這是提交2015年個人報稅表或要求自動延期6個月申報的最後期限。延期報稅僅限延期繳納報稅表，不包括繳納稅款的延期。
通常情況下，報稅截止日期是在4月15日，不過今年的這一天正好是華盛頓特區的黑奴解放日(Emancipation Day)，因此向後推遲至4月18日。
這一天也是2015年納稅人向IRA, Roth IRA, Health Savings Account (HSA), SEP-IRA或401(k)存錢的最後期限。申請延期者可晚至10月15日。
另外，對於不急等錢用的納稅人，有三年時間可以慢慢申報。不過，這一天是他們提交2012年報稅表的最後一天。
6 、4月19日星期二，由於4月18日是愛國者日，因此緬因州和馬薩諸塞州的聯邦所得稅申報表截止日期向後推遲一日。
7 、6月15日星期四，在國外生活的美國公民在這一日期前必須提交個人納稅申報表和納稅額，可申請四個月的延期。
8、 6月30日星期六，國外銀行賬戶總額超過10,000元的納稅人，這是提交2015年海外賬戶申報（Foreign Bank Account Report，FBAR）的最後期限。另外必須為電子表格，同時不允許延期申報。
9 、 10月17日星期一，對於申請延期報稅者（包括居住在國外的美國公民），這是提交2015年個人納稅申請表的最後期限。對於申請自動延期的納稅人，這一日期也是向SEP-IRA或401(k)放錢的截止日。
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（據僑報網）
美國2016年報稅 如何運用新減稅計劃
美國國會18日通過的2016年聯邦政府預算，除了1.1萬億的支出外，還有10年逾6,000億的減稅計劃。雖然減稅計劃的大宗受益者是企業，不過針對個人的減稅計劃，政府減少稅收的金額也相當可觀，超過2,500億美元。2016年報稅時間就在眼前了，要注意的事項除了稅法的改變，也可考慮如何運用新的減稅計劃的抵稅利益。
2016年報稅未改變的規定
哥倫比亞廣播公司（CBS News）22日報導，依美國稅法規定，美國納稅人依其收入適用不同的納稅級距（tax brackets）及累進稅率。2016年各納稅級距的累進稅率維持不變，最高級距的稅率仍是39.6%，但適用的應稅所得範圍依通脹率微調升約0.5%。
2016年退休金計劃扣除額亦未改變，美國勞工401(k)退休福利計劃或其它類似的退休計劃的扣除額仍維持18,000美元，年齡大於50歲者為24,000美元。另外個人退休金帳戶（IRA）的扣除額亦不變，仍是5,500美元，年齡大於50歲者為6,500美元。
另外，2016年個人的健康儲蓄帳戶（Health Saving Account, HSA）扣除額是3,350美元，與2015年相同，僅家庭的HSA扣除額增加100美元，到6,750美元。
2016年報稅要注意的規定
根據奧巴馬醫保的「可負擔醫保法案」（Affordable Care Act–ACA），自2014年起報稅時要報告有無購買醫保，未購買者會被罰款，罰金逐年提高，2016年的罰款加重，個人提高到695美元，家庭不論成員多少罰金是個人的三倍，即2,085美元。如果要避免被罰，建議在2016年的二月之前購買醫保。
美國報稅截止日通常是每年的4月15日午夜12時，如遇假日或週末，可順延到隔週的星期一。2016年報稅期限有所變動，因為明年華盛頓特區的「解放日」（Emancipation Day）假日在4月15日（星期五），因此報稅截止日順延到4月18日。另外，由於4月18日適逢美國新英格蘭地區（New England）緬因州、新罕布什爾州、佛蒙特州、馬薩諸塞州、羅德島州、及康涅狄格州的「愛國者日」（Patriots Day），因此這六個州的居民，報稅截止日是4月19日。
美國減稅計劃對2016年報稅的變動
依CNN財經網近日報導，新的減稅計劃適用個人所得稅者，計有6項成為永久計劃，3項延長2年到2016年。
永久減稅項目
1. 撫養子女扣除額：對於不須繳所得稅的低收入戶，撫養子女的費用還可獲得退稅，年所得收入在3,000美元以上者，可申請退稅15%，本項規定原本於2017年門檻金額將調高到10,000美元。美國減稅計劃已將之修改為永久減稅，門檻金額固定在3,000美元。
2. 學費抵免：眾所周知，美國大學的學費相當昂貴，納稅人過去通常運用希望獎學金信貸（Hope Scholarship Credit）作為抵稅的基礎，自2009年後美國聯邦政府提供更大方的抵稅方案，即美國機會抵稅額（American Opportunity Tax Credit），最高可抵2,500美元。AOTC原本亦是將於2017年屆期，現在已成為永久減稅項目。
3. 勞工受薪家庭享有更高的退稅優惠：勞動所得稅扣抵制（Earned income tax credit, EITC）是美國的扶貧計劃，旨在鼓勵和獎勵工作的勞工，特別是擁有子女的勞工家庭。本項退稅優惠原本在2017年屆期，現已成為永久減稅。不過對收入較高的勞工家庭，新法設定較高的門檻金額，超過者所享的抵稅優惠額度較少，但有三名以上子女的勞工家庭，適用的最高抵稅額由收入的40%，調高到45%。
4. 更公平的交通費稅率：僱主給員工的交通津貼，不論是補貼通勤族的交通費或開車族的停車費，員工都可以獲得每個月最多250美元的抵稅額。
5. 地方稅的扣減：美國報稅人在申報聯邦所得稅時，可以扣減州政府或地方的所得稅，過去的暫時性減稅措施容許報稅人選擇扣減州或地方的所得稅或銷售稅。這個暫時措施已納入永久減稅，受益者是目前美國沒有課徵地方所得稅的七個州的居民，即阿拉斯加州、佛羅里達州、內華達州、南達科他州、得克薩斯州、華盛頓州和懷俄明州，以及以利息及股息收入為課徵所得稅基礎的田納西州和新罕布什爾州的居民。
6. 教師費用抵免：中、小學教師有時需要掏腰包買教材用於教學，原來的暫時性措施是可以扣抵250美元，未來將成為永久減稅措施，還可以隨著通貨膨脹調整，可抵稅的項目也可擴大，例如用於提升專業能力的費用。
延長2年的暫時減稅方案
1. 房屋貸款保險減免：美國購屋者如果支付的頭期款較低，通常銀行會要求加保房貸保險，以防違約。依過去的暫時性減稅方案，購屋者可享有此等房貸保險的扣除額減免，此項措施現在可延長2年到2016年。
2. 豁免房貸勾銷的所得稅：在房貸未償清的情況下，屋主以低於房貸的價格售屋或者房屋被銀行拍賣，銀行有時會同意一筆勾銷屋主所欠的房貸，但國稅局會將此等被勾銷的房貸視為屋主的應稅所得。依甫通過的減稅計劃，屋主豁免此等所得稅的暫時措施，獲展延到2016年。
3. 學費減稅：依新的減稅計劃，不適用AOTC的高等教育學費的減免延長到2016年，最高可抵減4,000美元，年收入高於65,000美元者，減免金額為2,000美元。
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