美国税费 – juwai

美国退税政策讲解

在美国个人税费是可以退，也可以收，比如说搬家费用，慈善捐助，教育费用等都可以申请退税，每年的3到4月是报税的时间，美国的税种复杂，每个月都要缴纳个人所得税，但每年春天都有不少人可以拿到政府的退税，几百到几千的，人均退税金额达到了2700美元。

美国的税制特别的严格，在美国工作或者生活的人都要申请个人税号，国税局为个人税号发出的全名叫个人纳税识别卡，与社会安全卡相同的九个数字的识别卡，办理这个的功能主要是为了纳税或者退税，和作为美国工作季的记录。

个人所得税的退税，就是在上一年度多缴了税款，经过计算和核对之后（正式的说法叫“汇算清缴），将多缴的税款退还纳税人。每年退税时间是4月15日，据说这一天大家都请假不去上班，就是为了填写退税申请，大家都很期待退税的金额，受到税金的人，都非常开心。

凡是在美国工作过的，像签证持有者：赴美带薪实习，赴美专业实习，迪士尼项目，交流访问学者老师、签证中国留学生、其他持Q,H和M签证的短期工作人群，都有可能获得退税。

美国房地产市场对于税费的政策也有很多，美国是以所得税为主的国家，在房产方面也有各种税收政策，特别是税收的减免方面，为了鼓励居民拥有自己的住房，其中的政策之一就是个税的减免，个人所得是可以在进行税前扣除，每年每户家庭可以扣除2750美元，单是租住房屋的个人是不想要税收优惠的。

总的来说退税机制是偏向于低收入者的，有钱多缴纳，经济负担重的就少缴税，毕竟在美国收入所得税的主要来源还是来自于最富有的人群。

在美国购物为何不能退税

去美国买什么最划算？美国国庆前夕，笔者随同东海岸旅游团的朋友们一起，来到纽约附近那家全美最大、最新的奥特莱斯名牌购物商场（Woodbury Premium Outlets），上午10时刚开门，硕大的停车场已很难找得到车位。大部分品牌店都被挤得满满的。比如上海人颇为熟悉的Coach，购物长龙就从店内一直排到店外，足有几十米长，按规定每人最多只能购8只包，喜滋滋出来的几乎都“用足政策”。

临近中午，卖食物之处已经找不到座位，如厕更是一大难题。购物者中，绝大部分是中国人，上海口音随处可闻。一位陪同我购物的美国朋友说，每逢国庆前后数天，奥特莱斯都是折上加折，兴许这正是人满为患的原因。

我半年前曾到美国西部旅游，也到过洛杉矶附近的一家奥特莱斯，相比之下，一、二线品牌涨价普遍达20%～30%。以Coach包为例，半年前一只经典款式原价398美元，打对折后再折上折实付约160美元，如今至少要付200美元，足足涨了25%。即便如此，疯狂血拼的人还是越来越多，因为在淮海路上同类的包总得2000～3000元。

外国旅游者购物通常能退税，但在美国却不能，除非是在机场或第五大道等免税店购买。在美国购物为什么不能退税？是超级大国霸道使然，还是别的什么原因？这回我终于明白了。原来免税店（DUTY－FREE STORE）免的是关税，关税是由联邦政府管辖及负责征收的。而旅游者在各地购物缴的是销售税（SALES TAX），也称消费税。销售税是美国各州政府自行征收的，税率都不一样，在州税额的基础上，各个行政县，地方或市还可以自行征收销售税。这回我们所到之处，纽约州的税率是最高的，总销售税8.25％，其中包括6％州税，0.25％县税，1％州和县联合税以及1％地区税。而佛罗里达州的迈阿密为7%，波士顿为6%，等等。

销售税是地方政府的主要财源，他收了税即用于地方教育、人民福利等方面，哪个地方的旅游业越发达，如纽约州、加州、佛罗里达州和夏威夷州等，从海外游客身上赚的税就越多。我们中国人到美国疯狂购物，实际就是在为美国人民谋福利。

销售税除了各州不一外，对不同商品和业态也有讲究。例如，我们曾在新泽西州的一家“一元店”小憩购物，那里就只收3%的税，想来同“一元店”购物者多为穷人有关。儿童用品一般税率也很低甚至免税。我们旅游团一位年轻妈妈，孩子吃的、用的几乎都是美国货，连牙膏都从美国带，她说小孩刷牙有时会把牙膏吃下去，国内牙膏不能吃，美国产的就无妨，又免税，何乐而不为？

美国也有退税，但退税者须是美国公民，或持有绿卡。一个美国家庭，如果负担较重，每年政府就会在你买东西打税的那些钱里，退给你一大部分。但这退的是个人所得税，而不是销售税。销售税几乎没有退税之说，最大的好处是透明，购买的每一件物品哪些是货款，哪些是税款，全写得清清楚楚。

这回我们从最南端的佛罗里达州，到北面的马萨诸塞州，走了六七个州，所到之处，大部分商品确实都较国内便宜，但营养保健品却不便宜。如全球第一维生素矿物质品牌善存片Centrum Tablets，产地中国苏州的惠氏制药（Wyeth）每盒（60片装）58元，约1元一片。同为惠氏制药的美国原装品，保质期仅一年的也卖到100美元三盒（200片装），比国内要贵。现在美国到处是MADE IN CHINA，唯独“进口”的食品、营养品、药品，几乎全是MADE IN USA，就连在“一元店”里买的食品，也全是美国生产。

说到“一元店”，有一件事也很值得一写。1美元纸币上的头像就是被视为美国国父的乔治•华盛顿。导游告诉我们，华盛顿之所以选择１美元，就是为了要让所有美国人都能花得起、用得起；而２美元纸币上的头像则是独立宣言的起草人，被誉为“自由使者”的托马斯•杰弗逊；目前币值最大的100美元，恰恰是以生活简朴出名的发明家和新闻记者本杰明•弗兰克林。美国建国200多年来，１美元始终还在用，在“一元店”里，１美元可以买２３５克的瓜子肉、花生豆（只是保质期仅3个月），可以买１２把小小的螺丝刀（用于修理电脑等精密仪器最好），可以买一本３００页的小说……而在我们中国，１元钱大概只能买点葱姜了。

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（据理财周刊）

美国税收的常见问题

在接待的众多美国投资移民客户中，很多会提到他们对美国全球征税政策的担心，担心自己一旦获得美国绿卡就要承担很多税收负担。这主要源于国内一些机构也对这个问题有错误的理解，错误的宣传了美国全球征税政策的含义和具体规则。在此就几个常见的对美国税收的误解进行纠正与说明。

误解之一：一旦获得美国绿卡，美国将对获得绿卡的人的全球资产（包括中国）进行征税。

这个理解是完全错误的。大家要明白资产和收入的区别。资产是你从过去一直到现在已经获得的财富，收入是你当年的投资收益或者工资，奖金和提成所得。美国的全球征税政策针对的是个人收入，而不是个人资产。举例来说，假定你在国内有2000万人民币的房地产出租，每年获得租金200万人民币。一旦你获得美国绿卡，美国税务局并不会要求你为2000万人民币的房地产交税，而只会对你的200万人民币的租金收入征税。

误解之二：一旦获得美国绿卡，所有的国内收入都要交美国税。

美国对从海外获得收入的人每年有将近9万美元的免税额。举例来说，如果夫妇两个人都拿绿卡，每人每年从中国获得10万美元的收入，那么如果他们分别报税的话，扣除9万美元的免税额，每人每年只需要就1万美元的收入报税。而这一万美元，如果在中国已经交了税费，或者如果在美国有什么生意费用支出，还是可以享受抵扣，这样经过费用抵扣之后，估计每人每年只需要交10000-2000美元的税就够了。

误解之三：一旦获得美国绿卡，绿卡持有人的中国公司也需要交美国税。

这个又是完全错误的理解。美国的全球征税是针对绿卡持有人个人的。如果绿卡持有人拥有中国公司的股份，中国公司产生的利润没有通过分红的形式分配给绿卡持有人，那么绿卡持有人并不需要为其所拥有的中国公司的利润交美国的税。举例来说，如果绿卡持有人拥有的中国公司每年获利1000万人民币，但是绿卡持有人作为股东并没有得到公司分红，那么并不需要为这1000万人民币的中国公司利润交美国的税。

误解之四：美国税务局查税很严，一旦被查到，就有牢狱之灾。

这个又是误解。美国税务局有一个查税成本的问题，一般每年抽查的数量只有总报税量的1%。据有关资料透露，美国税务局查税的重点是高收入人群，即报税收入在每年50-100万美元以上的人群。因为美国税务局查一次税，所耗费的人力物力估计就有几万美元之多，而且一旦查出少交了税，大多数情况下只能要求纳税人补交所漏算的税加上适当的利息（一般是10%的利息），如果没有把握从查税中查出几万漏税，那真的是得不偿失。只有高收入人群才可能一次漏掉几万美元的税，才值得美国税务局查。

综合以上，考虑到高收入人群一般都有国内的公司可以留存生意利润，另外每年夫妻双方一起有18万美元的免税额，另外再加上国内的税费和一些美国的生意支出可以抵扣收入，所以如果每年国内收入在30万美元以内的，基本上交不了多少美国的税，估计每年实际上也就是交1万-2万美元的税费，只占收入的5%。另外每年收入在50万美元以内的被查税的可能性不大。对于超过50万美元的，即使查到交税不足，只要补交了税款和利息也就完事了。真正要成为美国税务局的重点目标，估计每年收入要在100万美元以上。建议此类人群如果要移民美国，最好找一个精通美国税务的会计师提前设计一个合法避税的方案，尽量减少美国的税务负担，此类咨询费用一般在每年几千到几万美元就够了。

美国移民助手：2016年报税的9个关键日子

美国人对每年的报税不胜其烦，不仅要清楚自己会花多长时间填写各类表格，还要了解不同的截止日期，否则罚款罚得让人心痛。那么2016年的几个重要的报税日期是怎样的呢？（移民美国的生活费用）

1、 1月19日星期二，美国国税局开始接受个人电子报税。

2、 2月1日星期一，所有公司必须在这一天前寄出员工的W-2表格，也是商家寄出1099表格（非员工收入、银行利息、股息及退休计划分配额度等）的截止日期。所有这些表格有助于计算总的可征税收入。

这也是个体经营户者提交和支付第四季度预估纳税额的截止日期，逾期会受到罚款处理。

3、 2月16日星期二，所有金融机构必须在此日期前寄出1099-B，1099-S和1099-MISC表。出售股票和其它证券获利的纳税人会收到1099-B表，1099-S表涉及房地产交易，1099-MISC显示其他收入如租金、版权、自雇业主收入等。

4、 2月29星期一，有应付余额（balance due）的农民、渔民在这一时间之前必提交个人纳税申报表并支付余款，以避免逾期缴纳被处罚。

5 、4月18日星期一，这是提交2015年个人报税表或要求自动延期6个月申报的最后期限。延期报税仅限延期缴纳报税表，不包括缴纳税款的延期。

通常情况下，报税截止日期是在4月15日，不过今年的这一天正好是华盛顿特区的黑奴解放日(Emancipation Day)，因此向后推迟至4月18日。

这一天也是2015年纳税人向IRA, Roth IRA, Health Savings Account (HSA), SEP-IRA或401(k)存钱的最后期限。申请延期者可晚至10月15日。

另外，对于不急等钱用的纳税人，有三年时间可以慢慢申报。不过，这一天是他们提交2012年报税表的最后一天。

6 、4月19日星期二，由于4月18日是爱国者日，因此缅因州和马萨诸塞州的联邦所得稅申报表截止日期向后推迟一日。

7 、6月15日星期四，在国外生活的美国公民在这一日期前必须提交个人纳税申报表和纳税额，可申请四个月的延期。

8、 6月30日星期六，国外银行账户总额超过10,000元的纳税人，这是提交2015年海外账户申报（Foreign Bank Account Report，FBAR）的最后期限。另外必须为电子表格，同时不允许延期申报。

9 、 10月17日星期一，对于申请延期报税者（包括居住在国外的美国公民），这是提交2015年个人纳税申请表的最后期限。对于申请自动延期的纳税人，这一日期也是向SEP-IRA或401(k)放钱的截止日。

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（据侨报网）

美国2016年报税如何运用新减税计划

美国国会18日通过的2016年联邦政府预算，除了1.1万亿的支出外，还有10年逾6,000亿的减税计划。虽然减税计划的大宗受益者是企业，不过针对个人的减税计划，政府减少税收的金额也相当可观，超过2,500亿美元。2016年报税时间就在眼前了，要注意的事项除了税法的改变，也可考虑如何运用新的减税计划的抵税利益。

2016年报税未改变的规定

哥伦比亚广播公司（CBS News）22日报导，依美国税法规定，美国纳税人依其收入适用不同的纳税级距（tax brackets）及累进税率。2016年各纳税级距的累进税率维持不变，最高级距的税率仍是39.6%，但适用的应税所得范围依通胀率微调升约0.5%。

2016年退休金计划扣除额亦未改变，美国劳工401(k)退休福利计划或其它类似的退休计划的扣除额仍维持18,000美元，年龄大于50岁者为24,000美元。另外个人退休金帐户（IRA）的扣除额亦不变，仍是5,500美元，年龄大于50岁者为6,500美元。

另外，2016年个人的健康储蓄帐户（Health Saving Account, HSA）扣除额是3,350美元，与2015年相同，仅家庭的HSA扣除额增加100美元，到6,750美元。

2016年报税要注意的规定

根据奥巴马医保的“可负担医保法案”（Affordable Care Act–ACA），自2014年起报税时要报告有无购买医保，未购买者会被罚款，罚金逐年提高，2016年的罚款加重，个人提高到695美元，家庭不论成员多少罚金是个人的三倍，即2,085美元。如果要避免被罚，建议在2016年的二月之前购买医保。

美国报税截止日通常是每年的4月15日午夜12时，如遇假日或周末，可顺延到隔周的星期一。2016年报税期限有所变动，因为明年华盛顿特区的“解放日”（Emancipation Day）假日在4月15日（星期五），因此报税截止日顺延到4月18日。另外，由于4月18日适逢美国新英格兰地区（New England）缅因州、新罕布什尔州、佛蒙特州、马萨诸塞州、罗德岛州、及康涅狄格州的“爱国者日”（Patriots Day），因此这六个州的居民，报税截止日是4月19日。

美国减税计划对2016年报税的变动

依CNN财经网近日报导，新的减税计划适用个人所得税者，计有6项成为永久计划，3项延长2年到2016年。

永久减税项目

1. 抚养子女扣除额：对于不须缴所得税的低收入户，抚养子女的费用还可获得退税，年所得收入在3,000美元以上者，可申请退税15%，本项规定原本于2017年门槛金额将调高到10,000美元。美国减税计划已将之修改为永久减税，门槛金额固定在3,000美元。

2. 学费抵免：众所周知，美国大学的学费相当昂贵，纳税人过去通常运用希望奖学金信贷（Hope Scholarship Credit）作为抵税的基础，自2009年后美国联邦政府提供更大方的抵税方案，即美国机会抵税额（American Opportunity Tax Credit），最高可抵2,500美元。AOTC原本亦是将于2017年届期，现在已成为永久减税项目。

3. 劳工受薪家庭享有更高的退税优惠：劳动所得税扣抵制（Earned income tax credit, EITC）是美国的扶贫计划，旨在鼓励和奖励工作的劳工，特别是拥有子女的劳工家庭。本项退税优惠原本在2017年届期，现已成为永久减税。不过对收入较高的劳工家庭，新法设定较高的门槛金额，超过者所享的抵税优惠额度较少，但有三名以上子女的劳工家庭，适用的最高抵税额由收入的40%，调高到45%。

4. 更公平的交通费税率：雇主给员工的交通津贴，不论是补贴通勤族的交通费或开车族的停车费，员工都可以获得每个月最多250美元的抵税额。

5. 地方税的扣减：美国报税人在申报联邦所得税时，可以扣减州政府或地方的所得税，过去的暂时性减税措施容许报税人选择扣减州或地方的所得税或销售税。这个暂时措施已纳入永久减税，受益者是目前美国没有课征地方所得税的七个州的居民，即阿拉斯加州、佛罗里达州、内华达州、南达科他州、得克萨斯州、华盛顿州和怀俄明州，以及以利息及股息收入为课征所得税基础的田纳西州和新罕布什尔州的居民。

6. 教师费用抵免：中、小学教师有时需要掏腰包买教材用于教学，原来的暂时性措施是可以扣抵250美元，未来将成为永久减税措施，还可以随着通货膨胀调整，可抵税的项目也可扩大，例如用于提升专业能力的费用。

延长2年的暂时减税方案

1. 房屋贷款保险减免：美国购屋者如果支付的头期款较低，通常银行会要求加保房贷保险，以防违约。依过去的暂时性减税方案，购屋者可享有此等房贷保险的扣除额减免，此项措施现在可延长2年到2016年。

2. 豁免房贷勾销的所得税：在房贷未偿清的情况下，屋主以低于房贷的价格售屋或者房屋被银行拍卖，银行有时会同意一笔勾销屋主所欠的房贷，但国税局会将此等被勾销的房贷视为屋主的应税所得。依甫通过的减税计划，屋主豁免此等所得税的暂时措施，获展延到2016年。

3. 学费减税：依新的减税计划，不适用AOTC的高等教育学费的减免延长到2016年，最高可抵减4,000美元，年收入高于65,000美元者，减免金额为2,000美元。

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（互联网资讯综合整理）