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由于中国房地产疲软，很多中国人涌向加拿大做房地产投资。报税季节来临总会有很多人焦虑，有人想占点便宜，少报一点收入，有人是搞不清税务规定而错报漏报。

对此税务专家的建议是，守规矩就是减少麻烦的最好药方。每年都会有人因不守规矩而被税局调查，出了问题轻则罚款，重则坐牢，华人群体整体守法意识比较强，很少听到有人因偷漏税坐牢的消息，但是出问题的也不少，搞不清税务规定是最大的问题。

近年由于大多伦多地区房地产市场活跃，华人涉及房地产税务纠纷明显增多。据税务专家胡商介绍，华人最容易出的问题有两大类：一是房地产出售所得性质的定性;二是买新房HST退税。

关于房地产出售所得性质的定性问题，是指赚到的钱在三类性质中属于哪类，即是属于100%应计税的生意收入，还是50%应计税的资本增值，还是彻底免税的自主住所(principal residence，即PR)?

很多人自认为自己住房是PR，所以出售赚钱后不申报，但税局可不一定这样认为。

胡商举例说，杜先生在2009和2010两年卖了两个房子，并在为这两年报税时没有申报，因为他认为这两年出售的两栋房子都属他的主要住所(Principal Residence)，从中所得属于100%免税的资本增值。相反，税局则认为他的房屋买卖属于生意运作，而从中所得应按生意收入来计算所得税。

在2009年之前杜先生一家三口一直是住在他于2005年购买的一个半独立屋里。2006年7月他买了一个公寓单元的楼花;该公寓于2009年5月完工。杜家决定般进公寓，而将半独立屋出租，但搬进去后他才发现该公寓单元比原来想象小多了(原看到的只是设计方案)。所以他住进两个月后就挂牌出售，并于2009年10月出手，净赚11万多。随后杜先生又在与多伦多相邻的万锦市购买了一个独立屋住宅。住进不久他发现虽然房子够大但维持费用太高;有些费用都是事先没想象到的。他感到压力很大，愈来愈觉得难以承受，所以决定又要换房。这次卖房于2010年11月成交，净赚7万多元。

税局根据网上信息于2012年初挑出杜先生查税。税局查税部门认为杜先生这两年房屋买卖频繁，每次拥有产权时间不长，并且买卖利润可观，象是在炒房，从中所得应按生意收入纳税。所以查税结果评估出税款两年共达10万多(包括补税、罚款和利息)。杜先生当然不服，进行了税务上诉。

税局上诉部根据案例法区分资本增值与生意收入的六个因素，对杜先生的上诉进行了分析。这六因素包括：物业的性质或类型，业主占有时间的长短，类似的交易(或运作)的频率，对物业进行的加工或改进，导致出售物业的情形，以及纳税人在购买时的动机和意向。

税局上诉部的结论是杜先生在2009和2010年出售的两处房产虽然拥有时间不长，但每次出售都有特殊原因，并不像在炒房，所以从中所得属于资本增值;同时由于该两物业均属他正常居住的住所，房屋买卖利润应属免税的资本增值。最后税局撤销了罚款决定。

胡商说，为避免这样的麻烦，纳税人应注意的事项包括：

1)换房不要太频繁，否则可能被定性为炒房，应按生意收入报税。在一般情况下一个住房住两年就比较安全。

2)万一有意料不到的事由要卖房，注意保留证据(如果由于是周围环境变化，最好留有照片)。

3)挂牌算是有意卖房的证据(税局不承认你只是想试试市场不是真想卖)。

4)一旦入住，将自己的地址改为新地址，特别是在税局。

5)从搬家公司拿搬运费收据，订电梯证据等。

6)开一个house warming party，等等。

买新房退HST的问题，是指卖房时建筑商免收HST但事后税局要求补交。出现这种情况的主要原因是买主不久就出售，或一直不住入(如果纳税人不在税局更新地址，税局就有可能认为没搬进去住)。符合免交HST的条件有三种：自己住，亲戚住，出租给别人住。如果是自己或亲戚住，应注意的事项与上述几点相同;如果是出租，注意保留租约及房租收款证据等。

胡商说，房地产买卖的信息属于公共信息;地产经纪、律师等都可以通过省政府网站查到。加拿大税局也经常利用这一资源来寻找“有潜力的”查税对象。那些买房而资金来源不明的纳税人可能会被挑出来查税。特别是那些做生意报亏损的人，一旦买房就会引起税局注意，很简单的道理，你做生意连年亏损，买房的首付是从哪里来的?

近年来，越来越多的华人移民除了拥有自住房外，有余钱后还考虑投资海外房产。但是，投资房产会涉及复杂的税务问题，因此，在做出投资加拿大房产决定之前，需要充分了解加拿大房产投资的各项税务规定，以避免走入投资的误区，以及带来无可挽救的麻烦。

第一，关于投资物业的回报。由于在中国投资房产交易费用相对较低，房产又没有地税，卖出时也没有收入税，这种中国式的思维方式很容易让投资者在加拿大投资房产时也。带着这种概念，在测算回报时忽略或低估了各项税收和费用。加拿大投资房产，会涉及相当多的环节和费用，比如购买环节会涉及律师费、验屋费、土地转让税等，持有环节会涉及物业保险费、地税、共管物业的管理费、水电气费及维护费用、收入税等，出售环节涉及地产经纪费、律师费、资本增值税等。有的投资者看到卖方提供的投资物业的回报非常不错，但按照扣除相关的税费后的情况进行测算，该房产的投资回报可能就没有那么吸引人了。是否考虑房产的税费，对于房产投资回报率的影响是巨大的。

第二， 关于投资人的主体资格。有些房产投资者希望以公司形式持有房产，认为公司税率比较低，同时公司的开销可用于抵减房产的租金。这样考虑需要注意两个问题：一是加拿大小型公司享受优惠的税率的条件是严格的，只有主动的收入才能享受优惠税率，相反，如果投资房产的主要收入来自租金，来自被动的投资性收入，那么公司的税率将是最高的税率。在大多数情况下，如果你只有提供出租空间并提供基本服务如供暖、照明、停车位及洗衣设备等，你的收入属于被动收入。如果你提供额外服务如清洁，保安及膳食等，你提供的这类服务越多，那么你的收入作为生意收入的可能性就越大。对于个人投资者来说，希望通过以公司形式持有出租房产来避税，往往会得不偿失。二是如果房产是公司持有， 如果公司出现财务问题或者有官司诉讼，房产可能被法庭裁决拍卖抵债。相反，如果房产在个人名下，有限公司出现的财务问题通常不影响个人资产。

第三，关于物业收入及增值的财务处理。如果投资物业收入仅来自于房租，收取的租金扣减房屋出租的日常费用如水电气费、房屋日常维修保养费、地税、贷款利息（注意不是每月还款的本金加利息）、保险费、广告费等后的净租金收入需要缴纳收入税，而房屋购买时产生的经纪费用、会计费用、法律服务费用、及添置家具或设备的费用、房屋装修等费用称为资本性支出， 资本性支出不可用来直接抵扣当年的租金收入，而是在之后若干年根据出租物业的购买年份及设备的类别作资本折旧来抵扣各年度的租金收入，只有房屋部分及附属设施可以进行折旧，土地是不能提取折旧的。如果出租出现亏损，即净出租收入为负数，则可以从个人其它收入如工作收入扣除这部分金额。需要注意的是，如果在申报折旧费用之前净出租收入已是负数，则当年不能提取折旧用以增加亏损。另外，即使提取折旧前净租金收入为正，你也可以选择当年不申报折旧费用。如果申报了折旧，卖房时如果价格高于原购买价格，以前抵扣过的折旧会被加回(Recapture)到当年的收入中纳税。比如，出租物业购入价25万，过去申报折旧3万，卖出时35万，已折旧的3万会被当作卖房当年的收入，另外赚的10万是资本增值，50%需计入当年收入纳税。折旧是个双刃剑， 申报与否， 要看具体情形。申报折旧可以降低净的出租收入， 比如提取1万折旧，相当于费用增加了1万， 净出租收入减少了1万，但不好的是可能增加买房那年的收入和资本增值。

第四，关于豪宅的税务规定。大家都知道，每个家庭包括18岁以下未成年的孩子可以共同拥有一个主要住所享受免税增值的税务优惠，按照加拿大税法的规定，您的主要住所（Principal Residence）资本增值是免税的。既然主要住所增值不交税，如果有足够的支付能力，能否通过购买豪宅让其增值而以后卖出时不交税呢？答案是不行的。加拿大对主要住所的面积有一定限制。一般说来，所占的土地面积不能超过0.5公顷或1.25英亩。1.25英亩有多大呢，按正方型地块来算，差不多就是233英尺*233英尺，或者71米*71米。如果土地面积超标，必须要有足够的理由显示你的主要住所需要更大的面积是必须的，否则你的住宅将不能保持主要住所的性质。

所以，如果你想要投资加拿大房产，一定要全面了解加拿大税务问题。

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