Category: Lifestyle US

西太平洋银行全球策略分析师Imre Speizer称，西太平洋银行基于基本面分析，对纽元/美元年底的目标价预期为0.62，但从技术面来看，纽元/美元技术图形表明汇价呈看涨前景。那么纽币对人民币汇率是多少呢？

 西太平洋银行基于基本面分析，对纽元/美元年底的目标价预期为0.62，但从技术面来看，汇价更加呈现看涨前景。

 纽元/美元自9月纽元/美元在0.6237处见底后，汇价处在震荡阶段。震荡区间处在0.6400和0.6900。

 纽元/美元处在上升三角形图形当中，通常该图形为看涨形态。若纽元/美元突破0.6900，汇价有望上行至0.70。若纽元/美元维持在0.6900后，汇价有望维持整理，然后有可能下行。

 

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（据亚汇网）

纽元兑美元处于下跌途中的盘整态势，日图收盘“五连阴”。美元走强，大宗商品下跌成为此轮纽元下滑的主要动力，目前已跌破0.67关口。隔夜耐用品订单数据疲软，给周五的美国GDP数据蒙上阴影。那么纽币对人民币汇率是多少？本周新西兰和美国经济数据喜忧参半，美联储多名官员的讲话逆转了市场对美联储的加息预期。

 道明证券分析师表示，新西兰贸易帐数据符合该机构预期，即便乳制品价格疲软也无法阻碍去年该国GDP走强。

 然而，周四(3月24日)出炉的美国耐用品订单数据并不理想，给周五(3月25日)即将发布的GDP数据蒙上一层阴影。下周，美国还将公布个人消费支出和非农就业数据，尤其是非农报告是市场重头戏。

 目前汇价处于陡峭的下降通道中，10日均线0.6721和20日均线0.6710均告下破。4小时图上看，主要支撑位在200周期扩展均线0.6685，一旦下破成功，将下探100周期均线和50周期均线，两者目前收敛于0.6780附近。

 

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（据亚汇网）

中国人把子女送往美国升学的人数与日俱增，同时也有许多人为了让在美国上学的子女有个住宿，决定以自己名义买下房子，甚至多买几栋用来出租，一方面是想 透过收取的房租，用来补贴他们的生活费，另一方面是出於担心已泡沫化的中国房市，将价值仍居高的中国大陆房产出售，把卖掉房产获得的款项转移被视为是避风 港的美国，暂时先把资金放置於美国境内的不动产一阵子，观察未来中国政治及经济的发展形势，再决定是否把资金调回大陆。

美国税法所立下「赠与」的定义，不分纳税人的合法居留身份，也不分绿卡持有人或公民，一概是指收受方没以与市值成对比的价格作为交换条件，从赠与方手中取得某些赠品。在不动产方面，夫妻之间或父母与子女之间，没有金钱交流下的房产转移颇为普遍，是非常典型的赠与情况。

或许出乎许多人意料之外，居住中国的大陆人士，即便是中国国籍，且非绿卡持有人，若从未踏入美国领土之前，为了子女的教育，曾在美国境内，以个 人名义买下不动产，会因此而面临外国人也受美国赠与、遗产税法牵制的风险。原因是，外国人虽不需为处於美国本土以外的任何资产的赠与缴税，但是本土以内的 资产就另当别论，缴不缴赠与税，端看资产的性质。那么美国遗产税如何征收？

一般外国人若从未居住美国，或曾居住美国但从未产生永久居住美国的意向，就不需为处於美国境内的无形资产如公司股权的赠与缴税，但需为有形资产 如房地产缴赠与税。值得一提的是，赠与与遗产税法规定，美国绿卡持有人或公民名下的资产，无论是什麽性质，而且不分界限，全部都受管制，但课税门槛高达 534万终生总免税额，正也因为门槛高，一般美国民众平均资产不会达到这个数额，因此不担心将来缴赠与或遗产税，而税法对待外国人就截然不同，虽然外国人 也有门槛，但享有的遗产免税额只有6万，且终身赠与免税额仅仅1万3千。

此外，税法对於夫妻之间的赠与的处理方式，也因双方的居留权的不同而有所区分。一般夫妻两个人都是美国公民的话，他们之间的赠与，无论累积金额 多大，都不会产生任何赠与税。可是，若捐赠方是位不持绿卡的外国人，他能享有的终身免税额也会因受赠方居留地位的不同而有所不同。若受赠方配偶是公民，那 所有赠与不分额度全是免税的，否则免税额只有14万3千。

然而，美国税法不分捐赠方与收受方的居留地位，或他们之间的婚姻关系，每年每人可享有高达1万4千免税且无收受人数量限制的赠与。假如夫妻两人 都是公民，更可移植并结合各人1万4千的免税赠与成为2万8千，意思是说，夫妻互相可使用对方没用尽的每位收受人1万4千的免税年度额，以取得最高的效 益，然而非公民就没有这个优惠。尤其重要的是，这些赠与属於附加免税优惠，完全不会削减各人终身赠与免税额。

所以，正在计划把部份家庭成员先送往美国居住并且购买房产的中国人，可以根据各人情况策划申请绿卡次序前後，甚至资金转移时机及地点，以及方式及资产性质改变等等。这些林林总总的移民、法律及税务方面的策划，须考虑周全。

中国人在美国投资地产不得不留意将来转移房产後衍生的赠与或遗产问题，而且要懂得结合运用合格的专业咨询，尤其当下中国客户众多青睐千万价位豪宅，投资的金额越大，所承受的风险就越高。

 

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（据搜狐网）

这几年，“征收房产税、遗产税”的话题一直萦绕在我们心头，但好像总是“只听楼梯响，不见人下来”。

但是今天全国两会正式召开了，是否会提征收遗产税的议案？征收范围、税率大小、税基高低如何确定？起征点应该是多少？中国何时开始征收遗产税？中国距离遗产税还有多远？

这些问题，可能…

遗产税谣言多，实际须谨慎

这几年来，传言会开征遗产税的城市不少，其中流言最多的要数深圳。

2004 年、2012年深圳都曾传出要开展遗产税试点的假新闻。2012年底“深圳率先试点征收遗产税”的传闻一出，甚至有保险公司开始鼓动大家购买保险来避税。 后来，经过深圳地税局和深圳市市长许勤几度辟谣才刹住流言。还有2015年深圳传出的《遗产税将于2016年正式开征》，连具体征收办法都十分详细，但最 终在深圳地税局的澄清中被证实为虚假信息。

谣言那么多，是因为大家太关心了。

但到了2016年“财税体制改革推进之年”，情况会怎样呢？此前国务院参事、中央财经大学税务学院副院长刘桓就遗产税话题接受了媒体采访说，征收遗产税虽然曾被写入十八届三中全会文件草稿，但目前推出遗产税的时机并不成熟，还需要过三四十年才可行。

财政部副部长朱光耀此前也表示，遗产税还没有列入计划。

美国将取消遗产税？

遗产税这个东西，做来需谨慎，我们看看美国。

1916年，美国开始正式征收联邦遗产税，那么美国遗产税如何征收？后来又开征相关的赠予税和隔代遗产转让税，并且从1977年起，遗产税和赠予税使用统一的税率。

法 律规定，遗产管理人或遗嘱执行人必须在原财产所有者死亡后9个月内，负责以现金方式缴清税款，然后才可以进行遗产分配。一时钱不凑手，申请延期缴付，也不 得超过6个月。如果某人在2000年留下200多万的可征税遗产，按当时200万～250万美元区段的遗产税率49%计算，他的继承人必须先缴纳近百万的 遗产税，然后才能拿到这笔财产。

而在2015年4月16日，美国众议院以240对179票通过了取消联邦遗产税的议案，有7位民主党人投了赞成票。这并不意味着遗产税会马上消失，但反对遗产税的拥护者说，这为该税项在2017年的可能废除创造了条件。

根 据税收政策中心的估计，美国每1,000名去世者中，只有两个人的财产需要缴纳联邦遗产税。这是因为免税额很高，每个人为543万美元，一对夫妻为 1,086万美元，超出部分才需要缴税（目前最高税率为40%）。可以说，遗产税有助于减轻财富的集中程度，并带来额外的国库收入。

今年两会可能会哪些房地产提案？

美国的经验告诉我们，遗产税有一定好处，但也有不小的阻力和难度。那么，今年我国有没可能开展遗产税的试点呢？

我们无法确定，但从地方两会房地产的提案中还是能大概看出些趋势。

 

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（据每日经济新闻）

 

为了对个人财富转移进行引导，控制贫富差距，美国不仅开征了遗产税，而且设立了“跨代”转让税（又称“富二代税”）。美国遗产税联合税率最高可达70%以上，那么美国遗产税如何征收？富二代税最高可达40%。美国媒体调查发现，富二代税成为美国人最讨厌的税种。

1.“跨代”转让税

很明显这个税种是针对富二代进行的报复性收税。当你把个人财富转让给比你更年轻的一代时，这个联邦税收项目就会生效。跨代转让税（GSTT）只针对于富裕人群，因为这些人能够给他们的年轻一代留下很多的金钱或资产。

很多人憎恨GSTT的原因有2个：1、这个税种是多变的且对于那些缺乏警惕的富人来说充满陷阱；2、在相同的转让过程中，40%的GSTT税率是所有赠与税中最高的。

另 外与“跨代”转让税类似的，美国还有遗产税。美国遗产税的起征点较高，并按物价指数浮动。1999年的起征点为65万美元，税率实行超额累进制，最高税率 达55％。在缴纳了遗产税之后，其实际继承的遗产已经大大缩水，但他还必须交纳个人所得税，两税相加，联合税率可以高达70%以上！

中国尚未开征遗产税。对于中国人来说，前人栽树，后人乘凉，是天经地义的事。美国也有相当一部分人 （其中以亚洲和欧洲传统文化背景的人居多）反对继续征收遗产税。他们认为，美国人在活着的时候，就必须应付所得税，房产税，消费税……等等一系列名目繁多 的税务，结果辛苦了一辈子，好不容易攒下一点积蓄留给后人，却还要交纳什么遗产税！

这部分 人认为，遗产税一方面是对当事人私人财产的重复课税，不公平；另一方面加重了继承人的痛苦，不道德。而且，现在遗产的税收中有一半来自遗产总价值在500 万美元以下的阶层，这些人算不上大富翁，真正的大富豪死后的可征税遗产只是他们财产的一小部分，因此征收遗产税对平均分配社会财富也起不了多大的作用。

2.对退休账户的强制税收

你在个人退休账户（IRA）或401K账户中有资金吗？一旦你的年龄达到70岁的一半，那么你就要开始遵守年度最低提款（RMD）的要求。你猜怎么着？这 些RMD是可征税的，这就是为什么国会会首先设计出RMD规则。换句话说，国会想要对你退休账户中的一些钱进行控制，而且是宜早不宜迟的。

如果你在退休期间没有足够的金钱来维持生活，那么这对你来说就是个非常糟糕的消息。如果你想了解IRA的细节，请查阅相关文章，但需告诉你的是关于其他类型的对征税有利的退休账户的RMD规则本质上是一样的。

3.投资净收益税种

对2012年《美国纳税人救助法》的严重误解，导致针对长期资本收益和合格股息的联邦收入税率上限从15%提高至20%。而针对短期资本收益、利息收入、租金收入和大部分其他类型的投资收益的最大税率从35%增加到39.6%。

不幸的是，这还没有完。奥巴马医改法案对于高收入人群、房地产和信托的投资净收益增加了额外3.8%的医疗保险附加税。美国国税局（IRS）将这种附加税称为投资净收益税收或NIIT。

它能够打击到许多收益，包括资本收益、股息、利息、租金、特许权使用费和被动的商业所有权利益（例如合伙公司、有限责任公司和小型公司股票），甚至还能从房屋销售收入中受益。

所以当你听别人说针对长期收益和股息的联邦税率上限“只有”20%时，你不要盲目相信。计入NIIT后实际税率上限为23.8%。而且计入NIIT后，大部分其他针对投资收益（包括短期收益）的联邦税率上限事实上为43.4%。

4.罚款税

显然，任何雇主以奖金的方式向雇员发放个人健康保险费都是一个不可饶恕的罪行。是这样吗？当然！这就是为什么奥巴马医改法案会为这样的行为强制性征收每日100美元/每个雇员。这使得雇主要为自己不可饶恕的行为负责，就需要为每位雇员支付36500美元/年的罚款税。

话说回来，当最高法院会宣布废除奥巴马医改法案时，外界希望这个罚款也能被废除。而这个希望已经破灭了，罚款税照收不误。

5.变相税种

政治家最喜欢动用的一个伎俩是创造一个税收减免计划并将之公之于众，然后从那些被认为收入“过高”的人群中收取额外的税收。例如，私人的和具有依赖性的税 收减免，最受欢迎的分享扣减额——儿童税收抵免、高等教育税收抵免以及许多其他税收优惠——都会采取逐步淘汰规则，即随着你的收入上升，你享受到的税收减 免会减少或完全消除。

实际上，这些逐步淘汰规则隐藏着税收增加的事实，而国会从来没有承认过。

美国的现行税制，是以所得税为主体税种，辅以其他税种构成的。主要税种有个人所得税、公司所得税、社会保险税、销售税、财产税、遗产与赠与税等。以上5种税只不过是极小的一部分而已。看到如此这般的税种，你还觉得美国是天堂吗？

 

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（据腾讯网）

 

去年12月2日，创始人马克·扎克伯格宣布他的女儿Max来到这个世界，在同日发布的一封《给我们女儿的信》中，新爸爸宣布，将他与华裔妻子普莉希拉·陈所持Facebook股份中的99%捐赠出来投入慈善事业，总价值约450亿美元，这些股份将逐渐转入他与妻子所建的一家有限责任公司“陈-扎克伯格行动(Chan-Zuckerberg Initiative)”。

这一计划公布后掀起的争议迅速盖过了“为女儿庆生”的欢乐话题，扎克伯格被指以慈善为幌子，企图规避遗产税与资本利得税。12月4日，扎克伯格 在其个人主页上回应称，使用有限责任公司方式而非传统基金会，他不会获得任何税收优惠。相反，如果把股票转移至传统基金会，却可以直接享受税收优惠。另 外，和其他人一样，有限责任公司在出售股票时照样要缴纳资本利得税，也就是说，转移股票并不能避税，该交的还是得交。

为什么要采取有限责任公司的形式，扎克伯格这样回应：这是为了“更加灵活有效地完成我们的使命”。

公司制度不是为避税

一般情况下，慈善事业会以非营利基金会的形式运作，以公司形式来做慈善是很鲜见的，但采用公司形式做慈善，的确会有很多比非营利性基金会更为便 利的地方。在美国，一般的公益基金会每年需要将至少5%的总资产投入符合其宗旨的慈善活动，其余资金可以用于投资。而扎克伯格将不会面临这种限制。另外， 公益基金会通常只能进行和其慈善目标相关的投资，而有限责任公司则没有这一限制，可以投资任何公司。

同时，有限责任公司的透明度也更低，根据规定，慈善基金会必须出具年报和定期财务报告，向社会公开款项使用细节，但有限责任公司则不需如此。

另外一大好处是，这使扎克伯格可以名正言顺地游说政府，进而影响政策。在给女儿的信中，扎克伯格说“我们必须参与到有关政策和宣传的尖锐争论中去”，而非营利性机构和基金会被限制资助游说活动，更不能资助政治竞选。

在双层股权结构的设计中还加入了一个表决权代理协议，创始人扎克伯克拥有特殊的超表决权股份，这让他可以在放弃普通股的同时，仍旧保持对Facebook的多数控制权。

许多人关心扎克伯格是否会因做慈善而失去对Facebook的控股权，一位证券界分析师表示，Facebook采用的是科技公司常见的双股权结 构：股票分A股、B股，外部投资者持有的A类股每股1票投票权，管理层持有的B类股每股有10票。扎克伯格持有B类股的19.6%左右，目前的投票权约为 20%。根据2012年2月公布的招股书显示，一些股东和扎克伯格达成了投票协议，同意扎克伯格代表他们的30.5%股份投票。如果他将自己拥有的股票 99%捐出，只要股东出于对他能力的信任不改变这份投票协议，扎克伯格仍有30.5%的投票权。

正如扎克伯格回应所说，有限责任公司 将会“更加灵活有效”。既然有这么多好处，为什么许多美国富豪仍将钱捐给了基金会？分析人士指出，很大的一 个原因是由于避税，美国遗产税最高可达50%，将钱捐给基金会，或者自建基金会，然后由自己或者子孙管理基金，是一种常见的做法。

由于公司比基金会有更高的灵活性，以及更为清晰的成本收益核算，许多人期望扎克伯格此举能给目前以基金会为主的传统慈善方式带来变革。

爱捐钱的文化

美国出产世界上最富有的人，他们也往往是世界上捐得最彻底的慈善家。比尔·盖茨夫妇所创建的基金会目前已捐款300多亿美元，盖茨表示他95% 的个人财富将在他与妻子去世后20年内全部捐出。巴菲特也早就承诺将捐出99%的个人资产做慈善。事实上，巨额捐款在美国历史上很早就出现过，早在 1831年，一位名叫斯蒂芬·吉拉德的商人将700万美元的遗产捐赠给了费城，成为美国慈善史上的重要事件。

慈善组织的兴起要早于美国 建国。在从欧洲向北美艰苦的移民的过程中，很多初来的移民都得到过慈善团体或个人的某种慈善资助。美国学者马修·比索 普指出，殖民地时代，北美的社会慈善事业在实践上主要是仿效英国济贫法进行的，而在思想上，则由英国清教徒关于慈善的一系列主张占主导地位。

美国人为什么爱捐钱？中国社科院美国研究所教授资中筠认为，捐赠的背后存在着美国的志愿精神和基督教传统两种文化因素。志愿精神在美国有悠久的传统，与作为美国核心价值观的个人主义同时并存，是市民社会必不可少的组成部分，是美国公益事业赖以发达的社会思想基础。

同时，基督教文化也是慈善事业发达的一大因素。清教徒承认社会财富的分配不均，但认为富人有义务帮助穷人，自己过简朴的生活。较早的慈善家赛奇 夫人、卡内基、洛克菲勒等人都是虔诚的基督徒。把基督福音传播到世界各个角落的传教士精神在美国各大基金会的指导思想中也有充分的反映。

政策深刻影响传统

在文化因素之外，政策深刻影响着美国慈善传统的形成。美国政府从1913年开始征收个人所得税，仅仅4年后，美国国会就通过法案，规定捐款或实 物捐赠可用来抵税，所得税可抵税部分最高达15%，借此鼓励民众捐赠行善。1935 年，美国政府允许公司可用捐款抵税。现在，关于慈善和慈善组织的规定分散于宪法、税法、公司法等各个法律中。

税收制度是影响慈善组织发 展的重要外部因素。美国的遗产税、赠予税实行高额累进制，美国遗产税如何征收？遗产超过300 万美元以上时，税率高达55%，而且遗产受益人必须先缴纳遗产税，后继承遗产。富人如果想少缴税，而将财产尽可能多地留给孩子，唯一的办法是将财产捐给自 己的慈善基金会。这样做可以免除三种税，遗产税、第一次卖股票的资产增值税和每年的投资增值税。

美国政府规定慈善基金会必须每年捐出资产的5%，如果经营良好，几十年以后，基金会将向社会捐出一大笔钱，而自己的财富也在后代那里得到了一定比例的遗存。因此像扎克伯格那样的做法的确很稀少。

公益慈善等非营利组织经常被称为与政府部门、私人部门并立的第三部门。随着经济的发展和收入的提高，越来越多的美国人在纳税和公益慈善之间选择 了后者。慈善减免税的政策，直接推动了民众捐款热情的提高和捐款数量的增加，与此同时，非营利性慈善组织的数量也以惊人的速度增加。

捐赠作为第三次分配的主要形式，是民间各主体自愿进行的收入再分配，在缩小贫富差距、缓解社会矛盾、促进社会和谐等方面发挥着不可替代的重要作用。

西方国家的税收法规大力鼓励个人和组织向公益慈善组织捐赠。这些法律、法规以减免税收的形式保证了捐助者的经济利益；同时，对非营利部门的活动起到规范 作用，保证其将各种资产用于公益事业；此外，税法还促使美国富豪们创立基金会，因为高额的遗产税使美国富人们大都放弃了把财产留给后代的做法，而代之以将 财富投入基金会。与此同时，国家对基金会的运作还有大量的免税减税优惠，使得慈善基金会可以获得其他企业无法企及的高回报。

中国慈善业怎么走

2015年9月8日，天神娱乐董事长朱晔以234万美元拍得与巴菲特共进慈善午餐的机会。在此前来中国时，巴菲特曾表示，美国的慈善模式并不适合中国。在中国崛起一批亿万富翁的同时，慈善事业的未来也曾令人期待。

中国人民大学财政金融政策研究中心张文春教授表示，中国目前仍缺少一部完整的针对慈善组织的法律，有关慈善的税收制度也不健全。他建议通过建立个人财产申报、登记制度，建立个人财产评估制度，逐步开征遗产税与赠与税。

资中筠在新著《财富的责任与资本主义演变》中表示，中美的慈善事业模式不同，美国的公益是先从民间发展到政府担负起主要责任，而中国是先从政府原则上全包，到逐步改革引进私人财力。此外，在社会团体管理等其他方面也有很大差异。

因此，中国慈善事业面临的问题要复杂得多。

 

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（据时代周报）

制度塑造人性。社会上的美德也好，恶习也罢，都要从制度上找原因。美国年轻人之所以热衷于创业、不愿啃老，父母不给子女买婚房和车子，这在很大程度上归咎于美国的税收制度。    美国遗产税如何征收

1620年9月16日，“五月花号”载着102名乘客从英国普利茅斯起航前往北美大陆创建殖民地，当年11月11日登陆前，船上清教徒制定了《“五月花号”公约》。《“五月花号”公约》是美国各种文化和制度的种子，人还没上岸，大家先约定在北美建设一个法治的社会制度。从此，这块新大陆上来自欧洲的移民及其后代，为塑造“勤劳、俭朴、慷慨”的人性建立了各种制度。

1．美国税制主体是直接税，商品流转环节等间接税极少，可减轻穷人税负

美 国就是因为税而闹独立的。英国北美殖民地人民认为，英国对殖民地人民征税，殖民地人民养活着英国政府及其在北美殖民地的众多文官武将，而殖民地人民却对这 块殖民地的管理没有发言权，于是，酝酿出了一场大革命。“未经过我们同意便向我们征税”就是1776年7月4日发布的《独立宣言》对英国国王及其政府的愤 怒控诉。

美国目前的税制就比较合理公道，他们的税基本上只对个人的收入和财产征收，基本没有增值税等商品流转环节的税收，这样，就可以避免 对低收入者和穷人征收。根据美国国税局发布的2013-2014财年税收报告，美国联邦政府税收总额为26908亿美元，其中个人所得税13115亿美 元，占48.8%；社保税9724亿美元，占36.1%；企业所得税3178亿美元，占11.8%；遗产赠与税193亿美元，占0.7%；消费税698亿 美元，占2.6%。以上数据显示，美国联邦政府每收100美元的税，其中97.4美元来自居民个人，因为企业所得税实际上就是对企业的股东征税，本质上也 是对个人征收。

由于美国是联邦制国家，除联邦政府外，州、县、市镇、学区都有自己的税收制度，大致的分工是：联邦政府的财政收入主要来自所得税和社保税，而各级地方政府的财政收入主要来自房地产税。本文讲联邦政府的税收制度，下面所提各种税收均指联邦政府的税收。

2．成年子女独立门户可少交税

美国于1917年参加第一次世界大战后，为筹措战争经费，把个人收入所得税（下文简称“个税”）的最高税率由15%骤然提高到77%，增幅高达413%。一战结束后，个税税率缓慢下调，到1925年，最高税率降到25%。1929年至1933年的“大萧条”期间，美国实施罗斯福总统提出的“复兴经济、救济穷人、改革体制”的新政，个税最高税率由25%提高到81%，增幅为224%。

第二次世界大战爆发后，罗斯福总统发表了著名的《四大自由》演讲，要求美国人民努力工作，交更多的税，为与独裁暴政作战的民主国家生产更多的武器。根据1941年3月11日生效的《租借法案》，美国为英联邦、苏联、法国和中国等数十个参战国提供了501亿美元（约合2015年的8000亿美元）的作战物资，壮大了世界反法西斯同盟的力量，加速了德、意、日法西斯轴心国的灭亡。二战期间的个税最高税率曾高达94%，当收入达到一定数额后，挣100美元要拿出94美元来交税。

二 战后，美国在相当长的一段时期内个税一直在高税率上运行。在1946年―1963年的18年间，美国个税的最高税率保持在90%上下。美国从1964年开 始实行减税政策，到1981年的18年间，个税最低税率在14%-16%之间波动，最高税率在70%-77%之间波动。

里根总统执政期间大规模压缩政府开支，他认为，膨大的政府是个恶魔，必须通过减税把这个恶魔饿死。里根8年任期内，个税的最低和最高税率分别降到15%和28%。在这之后，美国个税的最低和最高税率一直保持在10%和40%上下。

美 国的个税是按家庭年收入申报，有收入就要报税。美国个税制度相当人性化，对低收入家庭、抚养子女多的家庭和社保低的家庭有各种征税扣除，也就是对收入扣除 一部分费用后的剩余额征税，如自谋职业征税扣除、医疗费用征税扣除、未成年子女征税扣除等。笔者曾对美国2009年的个税征收情况进行过详细分析，4口之 家年收入低于5万美元并且有两个未成年子女，不但不需要交个税，还可以通过报税从政府那里得到35美元的补贴。

所以，成年子女和父母一起居住在纳税上没有什么好处，如果自己另立门户，则可享受一个家庭户的基本征税扣除，这也是合法避税的一种手段。

3．赠与税让父母不轻易赠给子女贵重礼物

在 美国“礼尚往来”是要交税的，这个税就叫“赠与税”。如果你送礼，这个礼物指任何有价值的有形或无形的财产，你就要为自己送出的礼物交赠与税。送出的礼物 不得从一年的总收入里扣除，但接受礼物的人要把收到的礼物折合成市值计入收入交个税。举个例子。如果你一年收入5万美元，一年送礼总价值为1万美元，你报 个税时收入不得从5万美元里减去送出的1万美元的礼，仍按5万美元的收入交个税；如果你一年收入5万美元，你一年收到的礼物总价值是1万美元，你报个税时 就要把1万美元的礼物加进收入里，按6万美元交个税。

过去，任何夫妻之间相互赠送的礼物也要交赠与税，但从1981年开始，对夫妻双方均是美国公民免税。父母给子女钱物也是要交赠与税的。

为了防止雇主对雇员少发工资多发礼物逃避个税和社保税，法律禁止雇主给雇员礼物，假如雇主一定要向雇员赠送礼物，则此礼物要按工资对待，雇员要将此礼物计入工资纳税，而雇主也要为此礼物交社保税。

美 国青年读大学，很多是靠自己申请助学贷款或打工交学费，父母并不支付学费，不少中国人知道美国的这一文化习俗，但究其原因，恐怕说不清楚。这种文化传统就 是赠与税衍生出来的。根据美国现行的赠与税法规，父母为子女支付学费有一定的免税额，4年共免税7万美元，也就是每年支付的学费超过17500美元部分就 要交税，而且，这17500美元还必须是父母将钱直接打入学校账户，不得把钱给子女转交，哪怕是给子女签一张支票，子女再把这张支票拿到学校交学费也不能 享受17500美元的免税。17500美元的学费免税额是父母其中一个人的，也就是说，父亲和母亲两人一年为一个子女交付的学费免税额共计35000美 元。

从这个税制就可以看出，即使是富裕家庭，考虑到纳税，父母也不愿意给子女支付过多的学费，让孩子申请助学贷款从经济上来讲更划算。这样的税制就防止富裕父母给子女过多的钱宠坏孩子，造成大学生之间的贫富差距过大，影响他们之间的沟通融合。

在 美国，父母给子女交学费都要纳税，如果给子女买婚房和车子，那纳税额可就大了。根据2014年-2016年的标准，一个人一年内赠与任何一个人的财物总额 超过14000美元部分就要交赠与税。如果是父亲和母亲两人均给结婚的子女买房子和车子，则只有28000美元的免税额，其他都要交赠与税。这也是美国婚 礼或葬礼送礼很少的原因，你上20美元就是大礼了，因为送礼方有赠与税，而收礼方还要对礼物按收入交个税。如果是父亲和母亲两人均给结婚的子女买房子和车 子，则只有28000美元的免税额，其他都要交赠与税。

美国的赠与税和遗产税税率是相同的，均是12级累进税率，具体如下：应征税遗产或赠 与钱物价值0-1万美元税率为18%，1万-2万美元税率为20%，2万-4万美元税率为22%，4万-6万美元税率为24%，6万-8万美元税率为 26%，8万-10万美元税率为28%，10万-15万美元税率为30%，15万-25万美元税率为32%，25万-50万美元税率为34%，50万 -75万美元税率为37%，75万-100万美元税率为39%，100万美元以上部分税率为40%。

如果父母给孩子买总价值100万美元的婚房和车子，免税额仅为28000美元，这还有一个前提，那就是在一年内除婚房和车子外不得给孩子任何其他礼物，否则婚房和车子的免税额就会被其他礼物抵消了。100万美元的婚房和车子应税额是97.2万美元，应纳税26.6万美元。

可见，是美国的税制规范了美国人的婚姻习俗，父母不愿为子女买婚房和车子，因为如果买的话，要向政府交一大笔税款。

上 面说的是普通公民之间的赠与，如果是公务员，那要求可就更严格了。美国法律原则上禁止公务员接受礼品或向公务员上级赠送礼品。《联邦管理条例》规定，公务 员在公务活动中收受的来自任何方面的任何礼品和奖章，都属于政府财产，必须在60天内写出报告并上交。实物礼品要上交美国总务管理局，现金礼品上交国库。 对小额礼品，从一个渠道一次接受的礼品价值不得超过20美元，一年内接受的礼品价值总额不得超过50美元。但是，如果送礼人与公务员所在的部门有利益关系 或有潜在的利益关系，则不得接受任何礼品。在美国，一个政府官员带着配偶和一个孩子参加一次招待会，三个人消费63美元，平均每人21美元，这个官员就属 于贪官了，官位就难保了。所以，你到美国要是招待美国公务员，你拿出一瓶茅台(600519,股吧)酒会把他给吓跑的。

中国人很会算计，有人会说，我不给子女礼物，把所有的钱财存起来，将来作为遗产留给子女，这样不就免交赠与税了吗？其实，美国立法者早就堵住了这个逃税漏洞，美国除了有赠与税外，还有遗产税。

4．不管给子女礼物还是留遗产都要交大笔税款

其 实，赠与税和遗产税是一对税，这两种税必须同时征收，如果只征收其中的一种税，纳税人很容易避税。如果只征收赠与税，就把平时的赠与积攒起来作为遗产留给 子女；如果只征收遗产税，就在死前把一生积累下来的财产作为礼物赠送给子女。如此这般，单独设立赠与税或遗产税相当于虚设这税种，政府征收不到什么税款。

遗产是死前留下的所有财产，包括存款及其利息、人寿保险收 益等，但要扣除丧葬费、应偿债务。美国遗产税要求在死者死后6个月内用“706表”报税，共31页，各种计算相当复杂，仅美国国税局的填表说明就有54 页。如果是美国籍配偶继承遗产或把遗产捐赠给在联邦政府注册的慈善机构，则免除遗产税。如果遗产是隔代继承或没有血缘关系的人继承，则遗产税率实行比例 税，税率为45%。

和赠与税一样，遗产税也有个免税额，但这个免税额包括一生中赠与的所有计税礼物的总价值，准确地说，遗产税的免税额应是 “遗产赠与税免税额”。根据2015年的标准，遗产赠与税的免税额为543万美元，大致是当年人均GDP的97倍。父母不管采取什么方式向子女转让财产， 都要交税，而且税额基本相同。下面，我们就比较一下，父母把自己的财产逐年用礼物的形式给子女和积累起来作为遗产给子女的纳税情况。

假定一对夫妻有1个孩子，而且孩子是个啃老族，这对夫妻每年以双亲名义给孩子10万美元，40年后父母均去世，父母共给孩子400万美元，其中112万美元是免税的，288万美元要交赠与税总额74.88万美元。

如 果父母去世后留下的房地产总价值为310万美元，由于父母生前赠与孩子的400万美元中，288万美元是应税赠与总额，此时遗产赠与税的免税额还剩下 255万美元，应税遗产为55万美元，遗产税额为20.35万美元。孩子从父母那里得到的赠与和遗产总额为689.65万美元。

如果父母每 年并不给孩子10万美元，而把40年积累下来的400万美元作为遗产留给孩子，则遗产总额应该是留下的房地产市值310万美元加上这400万美元再加上省 下的赠与税74.88万美元共计784.88万美元，应税遗产为241.88万美元，应交纳遗产税96.752万美元，子女从父母那里实际继承了 688.128万美元。

通过以上计算可知，不管父母平时给子女财物，还是将来给子女留下一笔遗产，所交税额大致相等。当然，为节省篇幅以上 是静态分析，没有考虑通货膨胀因素。美国人宁可把财产捐给慈善机构也不愿给子女买婚房和车子，或者给子女留下一大笔遗产，缘由就在这里，因为捐赠给在联邦 政府注册的慈善机构免除遗产赠与税，还落个好名声；如果给子女则要交一大笔税款。

当然，美国父母不愿给子女过多钱财，也是为子女成长考虑的。如果子女啃老上瘾，或者继承一大笔遗产，就很容易产生懒惰思想，坐吃山空，不求进取，荒废了自己的一生。美国著名演讲家拉塞尔·康韦尔 讲：“如果一个人得到的钱多于自己的劳动所得，那对他来说是罪恶的事情。继承钱财对一个年轻人来说没有任何好处。如果你给你的孩子留下一笔钱，这对你的孩 子也没什么好处。你要给孩子们留下教育、基督教的高尚品格、朋友圈子和高贵的名声，这比给他们一笔钱要有益得多。如果他们得到的是一些钱，那对他们自己、 对国家都是有害的。所以，年轻人，如果你继承了钱财，不要把这看做是对你的帮助。继承来的钱将会在未来的岁月里诅咒你，剥夺你人生许多最美好的东西。”

5．开公司不赚钱不交税，鼓励年轻人创业

以上说的个税、赠与税和遗产税都是对居民个人而言的。在美国创业手续简便，税务更 简单，开公司除了给员工交社保税外，公司一般就一个所得税，没有增值税、营业税、城建税、教育税等名目繁多的税种。企业不赚钱不交税，赚了钱才交税，这 样，年轻人创业减轻了税负压力，各种成本开支也就少了许多，不但可以免除创业的后顾之忧，也减少了给政府的各种麻烦事儿。

我们先说说美国公 司的社保税。美国企业雇工就要交社保税或叫工资税，相当于我们的社保。美国的社保税由雇主和雇员分摊，根据2014年标准，雇主和雇员交纳的社保税均为工 资总额的6.2%。除社保税外，老年医保税也由雇主和雇员分摊，各交纳工资总额的1.45%。也就是说，美国企业为员工交的社保只是工资的7.65%，而 中国企业为员工交的各种社保要占工资的40%左右。

再看看企业所得税。美国的企业所得税税率既不是比例税率，也不是累进税率，更不是累退税 率。按照2014年的标准，企业收入（税前利润）在5万美元以下税率为15%，5万-7.5万美元税率为25%，7.5万-10万美元税率为34%，10 万-33.5万美元税率为39%，33.5万-1000万美元税率为34%，1000万-1500万美元税率为35%，1500万-1833.3333万 美元税率为38%，1833.3333万美元以上部分税率为35%。

当然，企业可把税后收入给股东分红，此时有个红利税，税率为15%。另 外，对公司未分配给股东的税后收入的50%也征收红利税，也就相当于公司留存税后收入红利税减半。假定一个公司税前收入是100万美元，则应该交纳的公司 所得税是34万美元，公司的税后收入是66万美元。如果公司拿出40万美元分红，要先交6万美元的红利税，实际分配的股息总额为36万美元。公司自己留存 的税后收入为26万美元，应交税1.95万美元，公司实际留存24.05万美元。

根据美国税法，美国不但对美国居民的全球收入和资产征税，也对美国企业的全球收入征税。

美 国人收入高，用工成本就大，可美国的物价相比而言却很便宜，奥秘就在这里。美国的企业税负很轻，联邦政府每收100美元的税，其中只有2.6美元来自企业 经营，97.4美元来自居民个人。企业税少、税负轻，也免除了企业为交名目繁多的税而产生的成本，激发了年轻人的创业动机。

作者：刘植荣

 

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（据和讯网）

美国遗产税如何征收？遗产的个人代表是执行人、管理人或负责逝者财产的其他任何人。个人代表负责申报逝者应交的所有最终个人所得税报税表和遗产税税表。适用于个人的申报要求会决定该人的代表是否必须为逝者准备一份最终的个人所得税报税表。逝者在死亡时选择的会计方法决定了最终税表要包括的收入和采用的扣除额。大部份的个人使用现金收据和支付方法。在这个方法中，最终的个人税表应该只会显示逝者实际收到而且计入其账户，或是在死前可以无限制提供给他或她的收入项目。一般而言，最终的个人税表可以为逝者在死前支付费用申请扣除额。如果逝者使用应计累积法，请在最终个人税表的上端填写【DECEASED】、逝者姓名和死亡日期。

以电子方式报税时，一些商用软件可以帮您填写必要的注解。如果夫妇联合报税，请在姓名和地址栏填写逝者和尚存配偶的姓名和地址。如果不是夫妇联合报税，请在姓名栏填写逝者姓名，然后在地址栏填写个人代表的姓名和地址。如果逝者可以获得退税，可能需要连同税表申报1310表。如果您是申报夫妇联合税表的尚存配偶，或是经法庭任命或法庭认证为逝者申报原始税表的个人代表，您不需要申报1310表。法庭任命或法庭认证的个人代表必须在税表随附一份显示其任命的法庭文件。

如果有任命的个人代表，他或她必需在税表签名。

如果是夫妇联合报税，尚存的配偶也必须签名。

如果您是申报夫妇联合报税表的尚存配偶，而且没有任命的个人代表，您应该在税表签名，并在签名栏填写【Filingassurvivingspouse】（以尚存配偶身份申报）。尚存的配偶可以为死亡发生的应征税年度申报夫妇联合报税表。如果死亡是在申报税表之前发生，也可在死亡年度的前一个应征税年度申报夫妇联合报税表。

如果没有任命的个人代表，而且没有尚存的配偶，则负责处理逝者财产的人必须申报税表并以【个人代表】的身份签名。

 

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（据中华会计网校）