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什麽是居住測試？

根據該詞的普通含義來理解，測試妳是否居住在澳大利亞。

“居住”的含義

為了計算所得稅，在決定誰是澳大利亞公民時，法院和澳大利亞稅務辦公室（ATO）根據於“居住”的日常用語的定義來解釋，因為所得稅立法中沒有這個詞。

簡明牛津詞典將居住定義為：

“…永久地居住，或者壹個人持續相當長時間的固定的或通常的住所，在這個特定的地點生活…”

進入澳大利亞

稅收裁定TR 98/17所得稅：進入澳大利亞的居住狀態概述了被視為居住在澳大利亞的情形。其考慮了以下進入澳大利亞的人員：

• 移民

• 在澳大利亞授課或學習的學者

• 在澳大利亞學習的學生

• 旅客，及

• 定向安排就業的人。

在澳大利亞期間的行為

妳如何開展自己的國內經濟事務及其方式是確定妳的居住狀態中的壹個很重要的因素。

如果妳在澳大利亞的日常活動與妳在進入澳大利亞前活動非常類似，則妳可能被視為壹個澳大利亞居民。

在居住狀態的案例中，需要考慮所有相關的事實和情形。沒有任何單個因素是決定性的。

如何確定稅法上的居住地

在確定居住地時，被考慮因素如下：

• 在澳大利亞的意圖或目的

• 家庭和生意/雇傭聯系

• 資產的維護和所在位置

• 社交活動和生活安排。

在澳大利亞的意圖或目的

有些時候，當事人的行為所反映出的留在澳大利亞的意圖與自己陳述的來澳大利亞的意圖不壹致。

被視為澳大利亞居民的例子

Markus明確表示他不打算留在澳大利亞。但是，他的個人生活細節——銀行賬戶、12個月的租房合同，顯示他準備長期留在澳大利亞。在此情況下，為了稅收目的，Markus很可能被視為澳大利亞居民。

外國居民的例子

Juliette稱她打算至少在接下來的10年中停留在澳大利亞。不幸的是，她的訪客簽證只允許她在澳大利亞停留6個月的期間。該簽證也禁止她在澳大利亞的時候申請壹個永久居民簽證。

Juliette的停留的暫時性和預期的短期性意味著她將通常不被視為所得稅目的上的壹個澳大利亞居民。

家庭和生意/雇傭聯系

妳的家人在澳大利亞可能顯示妳居住在澳大利亞。

例子

Yusef來到澳大利亞工作。他的妻子和4個孩子仍然在伊朗。Yusef的行為的這壹特殊方面通常不符合與居住在壹個特定地點有關的活動。

但是，他的家人的缺席並不意味著他將永遠不被視為居住在這裏。其他因素，像婚姻關系的狀態和Yusef在澳大利亞時的行為的其他方面也可能對此產生影響。

資產的維護和位置

妳組織妳的經濟事務（例如：支付賬單、操作銀行賬戶、保險單等等）的地點是妳居住在何處的壹個指標。

資產的購買和維護也是妳打算居住在澳大利亞的指標。這些資產包括：

• 壹個住宅（購買的或租賃的）

• 機動車輛，及

• 家庭用具。

但是，維護壹個居住的地方不等同於實際上居住在該地方。壹個人可能在多個國家有住宅，但是這並不意味著在壹個特定的收入年度他們將被視為居住在每壹個這些國家。

社會和生活安排

在適用這個因素時，將會考慮妳生活的正常過程。為了確定什麽是“妳的生活的正常過程”，在所述期間之前和之後的妳的行為和習慣可能被會調查。妳進行妳的生活的正常過程的地方通常被視為妳的居住國。

妳的社交生活和生活安排可能包括：

• 在壹個本地的競爭中進行社會運動

• 成為壹個本地社區俱樂部的壹個會員

• 將郵件地址改為澳大利亞，或

• 妳的孩子在本地學校入學。

工作承諾可能要求妳頻繁地訪問不同的國家，並且妳可能不在任何國家建立壹個永久住所。但是，妳進行通常與壹個人的生活的正常過程有關的上述的和其他活動的地點將最可能被認為是妳的居住國。

實際呆在澳大利亞

要居住在澳大利亞，妳需要顯示在壹段時間內的與居住在這裏相符的行為，例如：

• 壹定程度的連續性

• 常規，或

• 習慣。

因此，在確定妳的居住狀態的時候，妳在澳大利亞度過的時間本身並不是決定性的因素。

當決定妳的行為是否符合居住在這裏時，我們認為6個月是相當長的壹段時間。這並不是說如果妳在這裏少於6個月則妳將總是會被認為是壹個外國居民，或者如果妳在這裏超過6個月則妳將總會被認為是壹個澳大利亞居民。通常，會綜合考慮在澳大利亞的時間和行為的因素來確定妳的居住狀態。

在壹個國家的壹個居民訪問另壹個國家

如果妳是壹個國家的居民並且訪問另壹個國家，在決定妳是否也是另壹個國家的居民時要考慮的重要因素是妳的訪問的頻繁程度和持續的時間。

如果訪問是妳的生活的日常狀況和模式的壹部分，僅僅妳訪問壹個國家的時間短本身並不排除居住在該國。

在澳大利亞的情況下，沒有設定具體的時間限制來決定妳的停留時間是否足夠長來使得妳被認為是已經居住在澳大利亞。在每種情況下都必須考慮周圍的情形。

國籍

在確定妳居住在哪裏時，該因素是最不相關的。但是，在邊界的情況下，如果所有其他相關的事實不是決定性的，妳的公民身份可能是有用的。

雙重居民

妳可以同時是多個國家的居民。在確定妳的居住狀態時，在決定妳是否是壹個澳大利亞居民時考慮妳的情況是很重要的。

當妳有雙重居住狀態時，任何相關的雙重稅收協定可能會確定為了稅收目的時的妳的居住國及哪個國家對某些類別的收入有征稅權以阻止雙重征稅。在某些情況下，這可能有限制澳大利亞的征稅權力的作用。關於雙重稅收協定的更多信息，見外國雇傭收入豁免中的國際稅收協定（雙重稅收協定）

如果我不滿足居住測試怎麽辦？

如果妳不滿足居住測試，如果法定測試中的壹種被滿足，為了稅收目的，妳可能仍然被認為是壹個澳大利亞居民。

接下來讀/做些什麽

• 居住狀態——住宅測試

• 居住狀態——183天測試

• 居住狀態——退休金測試

• 居民和外國居民的例子

如果妳已經最近到達了澳大利亞，妳是壹個居民嗎？的工具能夠幫助妳來計算妳的居住狀態。

如果妳已經最近進入了澳大利亞，妳可以在稅收裁定TR 98/17所得稅：進入澳大利亞的個人的居住狀態中找到更多詳細的例子

關於居住狀態的其他信息：

• 外國居民——提交壹份澳大利亞納稅申報表

• 外國雇傭收入豁免

（據唐林律師行 ）