加拿大税收

关于蒙特利尔幼儿园（托儿所）的实用信息 | 居外专栏

来到蒙特利尔，如果孩子尚小，家长会遇到一个难题：寻找幼儿园（托儿所）。蒙特利尔的幼儿园有公立和私立之分，下面我们简单介绍一下有关信息，希望能帮到您。

公立幼儿园（CPE）
准备给小宝贝们寻找幼儿园的家长们可以首先从Place0-5入手。这个网站几乎包含所有CPE、补助私立，部分非补助私立幼儿园、家庭幼儿园信息，并且它提供了排队功能。
优点：CPE费用低廉，最低$7.55/天起。
缺点：CPE很难进，如果您家附近有CPE的话，最快也需要排队一年以上。

天绮移民建议：
对于尚未有宝宝的家庭，家长最好在怀孕初期提前在网上注册，或者可以选择直接上门登记。对于所有寻找幼儿园的家长，我们要提醒大家：注册后两个月就可以电话联系下您选的CPE，确认是否已经进入等候名单。接下来，必须至少每半年登陆并刷新（点更改孩子信息，若没有要修改的，直接按下保存即可），否则可能会被系统自动刷掉。为了保险起见，天绮移民建议您在网上登记后，可以经常打电话或者直接上门拜访，咨询注册情况。
如果您实在排不到CPE，可以选择私立的幼儿园作为过渡。

私立幼儿园
天绮移民给家长们推荐的这个网站，其优势在于几乎包含了所有私立和家庭幼儿园的信息，可以帮助您更为有效便捷的寻找您家庭需求的私立幼儿园。
优点：班级人数少，教师较用心。政府提供了幼儿园退税福利。
缺点：费用昂贵，平均$35-60/天。

私立幼儿园退税福利：
加拿大联邦政府退税：
年度报税时，幼儿园费用可用于孩子父母双方较低收入者来减免报税收入，从而达到降低孩子家长缴税额度的目的。
 7岁以下的儿童，每名儿童最高减免$8,000。
 7至16岁的儿童，每名儿童减免$5,000。
 对于任何年龄符合残疾税收减免条件的残疾儿童，其父母可申请减免金额为$11,000。
具体退税减免要求请参考下方网站，或咨询专业会计。
https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/forms/t778.html

图片来源：https://www.revenuquebec.ca/en/citizens/tax-credits/tax-credit-for-childcare-expenses/tax-credit-rates-for-2017/

魁省政府退税：
Refundable tax credit for childcare expense
魁北克税务局根据提交的家庭年收入，按照一定比例（26% – 75%）退还给家庭。
具体数值可参考下图及下方网站：

魁省幼儿园退税要求：
https://www.revenuquebec.ca/en/citizens/tax-credits/tax-credit-for-childcare-expenses/advance-payments/requirements/
魁省幼儿园退税申请：
https://www.revenuquebec.ca/en/citizens/tax-credits/tax-credit-for-childcare-expenses/advance-payments/application/
魁省关于幼儿园补贴说明和计算的政府网站
https://www.budget.finances.gouc.qc.ca/Budget/outils/garde_en.asp
Revenue Québec 魁北克税局
https://www.revenuquebec.ca/en
查询电话：+1 800-267-6299

其它实用机构及网站：
（查询幼儿园）
Ministère de la famille et des ainés （Famille Québec）
https://www.mfa.gouv.qc.ca/en/services-de-garde/parents/choix/localisateur/Pages/index.aspx
查询家附近各类幼儿园信息

AGPQ（Association des garderies privées du Québec）魁省私立幼儿园协会
https://www.agpq.ca
查询私立幼儿园列表
CLSC（是给魁省居民提供医疗健康方面服务的机构，主要给一些家庭，新生儿，妈妈及准妈妈，年轻人及中老年人提供他们所需要的帮助）
http://sante.gouv.qc.ca/en/repertoire-ressources/clsc
除了网站，您也可以去当地CLSC取得当地区域的幼儿园信息。

责任编辑：Adam Chen

加拿大移民留学顾问

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加拿大 | 温哥华15%房产转让税有用程度遭怀疑？

我们知道，加拿大温哥华8月2日起开始对海外投资者征收15%的房产转让税。但是有专家指出，这项政策的有用程度不得不让人怀疑，指出其并不能解决本地住房紧张的问题。

城市发展研究院院长Anne McMullin说，接下来的4-6个月将会有很大的不确定性。因为在15%的房产转让税实施后，市场上的所有人都需要有一定的时间来做出反应。

McMullin表示，最令人担忧的问题是新税并不能提高本地买家的竞争力。她说：“市场对房屋的需求并没有减少。”

“就算把海外买家从房产市场中驱逐，房价确实会有所下滑。但是，我不认为价格由原来的$400万降到$300万会对中产阶级有什么帮助，因为价格还是很贵！而且，房价也不一定会如此的爆减。”

这项政策的有用程度不得不让人怀疑，指出其并不能解决本地住房紧张的问题

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市场中外国人所占比重10%

BC省政府在7月26日公布新数据，显示从6月10日到7月14日之间，在大温哥华地区成交的房地产交易中，外国买主支付的资金超过8.85亿加元，占总交易额的的10%。

UBC经济学教授Thomas Davidoff 表示海外资金确实抬高了大温地区的房价。他说，：“如果把海外需求从市场中除去，很难想象房价不会下跌25-50%%。”

但是，Davidoff强调说，他不认为新的税款会让海外买家完全从大温房地产市场中消失，由此，房价也不会出现像他预期的那样大降。

税收资金的计划

Davidoff表示，省府并不希望看到房地产市场上海外资金大量的减少，因为他们希望获得税收。

省府说将会把所得的税收用来资助那些低收入人士、租客、以及第一次购房者们。

温哥华建筑密度低

Davidoff表示，他很惊讶省府只对海外人士征税，而没有计划增加城市的建筑密度！

他说：“房主喜欢住在低密度的社区里，然后市长们也不愿打破这个规律。如果想延缓房价上涨..增加房屋的密度是绝对又必要的！”

相关资讯：税务局严查多伦多炒房逃税这5类人要小心

（据温哥华地产）

加拿大 | 大温物业转移税生效前海外买家的最后挣扎

众所周知，8月2日开始，加拿大就要开始征收15%的物业转移税了，很多海外买家就在前几天开始了繁忙的过户。

这几天BC省的房产经纪、律师和公证人都在不停的“加班”！因为，几乎所有的海外买家都想在8月2号之前把房屋过户到手！

大温地产局局长Dan Morrison说：“成千上万BC省居民在各种不确定中，度过了本该非常轻松的长周末。

温哥华的房产经纪公司Royal Pacific Realty在正常情况下，周五会完成不到100个定单交易。可是..这周五的交易量几乎翻了一倍。

公司副主席Sing Yeo表示：“通常情况下我们不会如此的忙碌，但是这周我们多收到了将近70个交易订单。”

这几天BC省的房产经纪、律师和公证人都在不停的“加班”！因为，几乎所有的海外买家都想在8月2号之前把房屋过户到手

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Yeo还称一些律师和公证人由於面对太多客户忙不过来，他们不得不忍痛拒绝一些人。他希望那些被拒绝的人能够理解经纪人的处境..因为所有人都没料到BC省政府突然颁布的新政策。

Yeo说他们已经提醒购房者尽早把所有材料都准备好，因为一旦过了8月2号，他们也无能为力了。

房产经纪Jamie Stewart表示“面对外国买家可能因为不能支付新税而产生的违约，而这，会导致本地的卖家遭殃！”

Stewart称一些本地卖家已经用预计能收到的卖房的钱贷款买了新屋。但是如果新税让外国买家放弃购买房屋的话，卖家将会遭受巨大损失，可能面临还债风险，甚至可能破产。

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（据加西网）

温哥华列治文市物业税涨了明年增加3.11%

列治文市议会以大比数通过将明年物业税增加3.11%。

唯一投反对票的市议员麦乐田先生(Bill McNulty)对决定感到不满。

列治文市议会财政委员会，上周辩论了增加物业税约5%的方案。

不过，市长马保定(Malcolm Brodie)表明，由于列市将于来年增聘17个皇家骑警，让市府预算额外增加每年300万元，因此明年的物业税增幅，仍须由财政部门作进一步确认。

温哥华列治文市物业税涨了明年增加3.11%

据列治文区报《列治文新闻》(Richmond News)报道，财委会今次辩论的加税方案内容，包括增加物业税高达4.9%。整个预算案的资本投资预算达到1.04亿元，这是过去4年来最少的资本投资预算。营运预算则达到2.32亿元。

列市议员卢仙泳表明，就算增加警力意味着明年物业税须增加约1.7%，但她相信这仍然会获得列市居民的支持。

该报道又指出，明年度的加税方案，以增加物业税2.2%为基础，而在此基础上，另外附加1%的基建设施储备，以及1.7%的警政支出，使到明年列市物业建议增幅，达到4.9%。

加拿大银行行长忧虑家庭负债比例增加

加拿大银行今日发表半年度财政系统检讨报告指出，家庭负债比例增加及楼市失衡是国民，特别年青人目前面对的最大挑战。

温市明年预算案获通过

温市议会今早就明年的预算桉进行辩论，无党派协会市议员提出削减营运预算1%，遭其余市议员大力反对，预算桉最后获大比数通过。

无党派协会市议员George Afflick提出削减700万营运预算，包括市长办工室、市政服务部门、传讯部门、后备资金以及策划的开支预算。

至于增加3%地税，令本来已经高昂的生活指数更难负担，认为削减预算后，会令地税减到2%左右。

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（据加西网）

2016年加拿大本拿比市物业税微升2.95%

本拿比市2016年临时预算今日出炉，初定住宅类地税增幅为2.95%，另外自来水设施和生活污水处理基金则分别增加2%和1.5%。

本拿比市长柯立甘（Derek Corrigan）说，地税增加额并没有完全敲实，希望在明年5月预算案最终审批通过前，还有向下调整的空间，具体增幅应该在2.5%到3%之间。

2016年加拿大本拿比市物业税微升2.95%

柯立甘市长希望这个反映了通胀和市政府雇员的工资增长的地税增幅可以被市民接受。对明年预算案讨论时，也应考虑物业估值大幅增加的因素。据悉，2016年超过7000户本拿比居民的物业估值增幅将在15%-25%之间，市政府已经向省府申请冻结物业估值到上年水平。

2016年临时预算文件有130页，详细描述了市府在未来一年的花费。其中运作总预算为4.36亿加元:
最大一项支出为公园和娱乐部门，占17.9%或7800万加元。
第2大支出为通用政府服务，占16%（6900万加元），
第3大支出警察服务（13%， 5600万）
自来水水务（11%， 5150万）
污水处理：9.3%，4070万
火警： 8.3%， 3600万
固体垃圾: 1690万
城市规划和建筑：1360万
图书馆: 290万

资本预算方面，本拿比计划支出1.38亿元，其中包括2700万加元收购土地和土地改良。

目前本拿比市拥有34亿加元总资产，其中16亿为土地资产。

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（据大西网）

加拿大温哥华市政府预算案明年拟加地税2.3%

温哥华市政府周四公布2016年草拟财政预算案及5年财务计划，内容包括增物业税2.3%，用作添置消防船和消防车，以及改善布拉德桥（Burrard Bridge）与推行多项社会房屋计划。

加拿大温哥华市政府预算案明年拟加地税2.3%

市府表示，2.3%地税建议增幅，符合加拿大会议局(Conference Board of Canada)较早前所作出的通胀预测。

在该份12.64亿元建议运作财政预算及3.252亿元基建预算案中，包括建议投放1,160万元於增强服务，其中210万元会用来聘请11个职员，清理建筑许可证积压个案，缩短等候时间；190万元添置消防船、消防车，以及市警的数码证据软件；100万元用於公园局的一卡通（OneCard）计划登记。

在基建开支上，市府计划投放5,900万元於交通运输上，包括改善布拉德桥及扩大骑单车和行人网络。至於社会房屋及托儿方面，市府打算用3,050万元推行多项计划，诸如在新河流区(River District)提供社会房屋。

预料市议会将於12月15日，就新预算案进行表决。

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（据加西网）

加拿大房屋土地转让税你的房屋得交多少

安省及多伦多市的土地转让税均采取价格进阶税率，总体而言，物业价格愈高税率愈高，缴的税愈多

加拿大房屋土地转让税你的房屋得交多少

安省土地转让税（Provincial Land Transfer Tax，PLTT）的计算方式是：物业售价的首5.5万元征缴0.5%，5.5万元至25万元征缴1%，25万元至40万元征缴1.5%，40万元以上征缴2%。以一个80万元的居住物业为例，买家需要向省府缴交的PLTT为：55,000×0.5%+（250,000-55,000）x1%+ （400,000-250,000）x1.5%+（800,000-400,000）x2%=275+1,950+2,250+8,000=12,475 元。

如果在多伦多以外安省任可地方置业，目前只需要缴交以上的土地转让税。如果目前在多伦多市范围内置业，则需要另外向多市政府缴交一个「城市土地转让税」（Municipal Land Transfer Tax，MLTT），其计算方式是：物业价格首5.5万元征0.5%，由5.5万元至40万元征1%，40万元以上征2%。同样以一个售价80万元的居住物业为例，买家向多伦多市所需缴纳的MLTT为：55,000×0.5%+ （400,000-55,000）x1%+ （800,000-400,000）x2%=275+3,450+8,000=11,725元。若买家在多市买成交价为80万元的物业，需缴的两级政府土地转让税为12,475元（省）及11,725元（市）的总和24,200元。如果安省政府要把单独征收土地转让税的权利扩大到省内所有市镇，日后安省各地的购房者也要多缴一份土地转让税给当地市（区）政府，缴交的税率日后由各市（区）政府确定。

另外，按有关规定，首次置业者可以获退还部分土地转让税。

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（互联网资讯综合整理）

加拿大房产税:屋主不满评税可申请复议

在加拿大，房产税又称地税，是必须缴纳的税款之一，也是地方政府的主要财政收入之一，房地产持有人必须按年度缴纳房产税。

在政府统一制定的财税政策下，加拿大各省及地方政府可以自主开征房地产税。但是全国范围内并无统一房地产税税率，这是因为房地产税是地方税种，税率由省或地方政府根据本地区财政情况制定。值得注意的是，即使同一省份，每个城市的税率也不同。

更值得注意的是，同一地方房产税税率不会每年一样，它是市级政府根据年度财政预算，由政府对财产的评估值乘以系数而定。具体来讲，每年初市府首先要制定一份全年详细预算，经市议会讨论通过，重要的增加项目还要举行市民听证。财政预算减去房地产税以外的其他收入的差额部分就是本年度房地产税纳税总额。然后再依据应纳税总额和本辖区内应税房地产评估价值总额的比例，来测算出当年房地产税率，最后根据全年预算推算出每家每户应摊份额，具体算法是用房屋价值乘以税率。

另外，不同城市交房产税的时间也不同，在安大略省，房地产税纳税人通常一年之内交纳两次房地产税。年初纳税人通常只上缴约该年度房地产税总额的50%，等到年中时，地方政府会对本年度所需要的剩余财政总支出重新进行核算，从而确定房地产纳税人所要负担的剩余税款。而卑诗省大温哥华地区地税则是每年一次付清。

加拿大市政府在对一座住宅进行评估时，会将所有影响市场价值的因素都要考虑周全。房屋的地点、房屋的建筑面积和使用面积、建筑年龄、建筑质量以及是否进行过重大的改建、装修和加盖等被视为评估标准的五大依据。其他影响房产价值的因素包括：卫生间的数量、是否有壁炉、地下室是否已装修、车库数量/面积、是否有游泳池、暖气和空调的类型等。另外，交通模式、是否靠近街角、是否靠近高尔夫球场、铁路地铁、主干道路以及周边绿地面积大小等也对物业价值有一定影响。

当然，加拿大的民主作风也体现在房地产税方面，该税收评估并非政府一言堂，如果屋主对收到的评税通知书有异议，可以向市政房产评估公司申请进行免费复议，评估公司会根据房屋真实情况作出最终决定。如果重估价的价值还不符合您屋主心中的价值，还可以向法院申诉。

对于房产税的征收，加拿大纳税人认为只要税收在合理范围内，政府能善用这些经费，大家又都能享用完善公共设施带来的福利，这些钱就交的还是有意义的。正是由于加拿大房产税征收的公开、透明，以及政府利用所征税金为市民提供的诸多便利服务，人们在加拿大缴纳房产税才会越来越心甘情愿。

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（据加房网）

加拿大个人所得税计算方法专业解析

从上大学开始，就一直自己报税。有很多人会觉得加拿大的税务系统很复杂，事实上，它的基础架构是非常简单的，复杂的地方在于计算每一项收入、损失和减免。但对大多数的大学生，或是一般初出社会的年轻人来说，并不需要牵涉到太复杂的部分。

简单地来说，只要将你日常的收入支出分为三个部分，任何人都可以轻易地自己报税。如果你有自己的生意，报税的方式则比较复杂一点，视你的生意是属于哪一种结构（Sole Proprietorship、Partnership、Corporation）。

今天我想讲的是Personal Income Tax。这不是什么很难的事，你只要会填一张表，会查一张表，你就会报税了。

本国的税分为两种，一种是Federal Tax，一种是Provincial Tax，Municipal是无权收所得税的。而在不同的省份，也会有不同的税制。比方说Alberta是收Flat Tax，不论你收入多少，省税就是10%。所以，不同省份必须要用不同的计算方式。

1.谁应该要缴税？

谁该缴税的问题，听起来不是很复杂，但实际上却有些复杂。加拿大的税务系统和美国最大的不同，在于加拿大是基于Residency，而美国是基于Citizenship。根据Income Tax Act (ITA) 2(1)条款：

Any income tax shall be paid, as required by this Act on the taxable income foreach taxation year of every person resident in Canada at any time of the year.

Taxation Year对一般人来说，指的是每年的calendar year（12/31），但对公司行号来说，指的是fiscal year。

那么，在这里所指的“person resident”是什么呢？它指的是三种taxable entities：

Individuals、 Corporations、Trusts。

（Sole Proprietorship和Partnership是比较特殊的存在，它们是直接计入个人收入之中，不用特别去报。）

所以，有哪些individuals算得上是Canadian Residents呢？这是一个很复杂的问题，因为税法里并没有直接定义Canadian Residents。相对的，它考虑的是Residential Ties

Dwelling：是否在国内拥有居住的地方（仅用于出租的物业不算）？
Spouse/Common Law Partners：法定伴侣是否在国内居住（separated不算）？
Dependants：小孩是否在国内居住？

只要符合以上三个条件（Primary Residential Ties），即便是你离开了本国，也仍被视作Resident，有纳税义务。但如果你不符合这些条件，并不代表你不再是Resident，还要经过第二层的检测，也就是Secondary Residential Ties：

Personal property in Canada
Social ties(eg. membership of clubs, recreation center…etc)
Economic ties (employment by Canadian company, bank account, credit card…etc)
Medical coverage
Driver’s license
Others

如果你暂时性地离开国内，到国外进修，或是到国外工作，而出现Temporary Absence的状况。不管你离开多久，只要你仍和本国有Residential Ties，你仍旧是Canadian Resident。

当然，这是极俱争议性的部份，所以国税局会考虑另外三个因素：

Intention
Frequency of visit
Residential ties outside of Canada

如果你认为你不再是Canadian Resident而停止缴税，你最好先和你的会计师或律师商量，以免触犯刑法。事实上，即便是Non-resident，只要他们是由任何管道从本国赚取收入（比如说：存款利息、股票红利、房屋租金等），同样需要缴税。

另外Canadian Resident同样有很多种，比方说Part-year Resident和Sojourners，这些人的全年收入并不是完全都要课税的，但住在这里上班上课的大家很明显的都不用考虑这个问题。

2：什么收入需要缴个人所得税？

这个问题就相对简单，基本上是EVERYTHING，而且本国的税法，课的是World Wide Income。换言之，只要你是 Canadian Resident，就算你在火星上赚的钱，同样也要课税。这也是为什么先前中国台湾和本国要签订租税协定时，有很多两地有资产的人特别紧张。

税法上将收入分为最基本的五种：

Employmentincome;
Businessincome;
Propertyincome;
Incomesfromother sources;
Capital gains

一般的学生通常只会有Employment Income（打工收入和小费等）或Income from other sources（奖学金、CPP等）。对于成人来说，如果你有自己的生意，出租自己的房子，买卖基金股票的话，那么通常五种收入你都会有份的。

3，要缴多少税？

这里就是我们要会填一张表和查一张表的地方，要填的表是计算Net Income for Tax Purposes，要查的表是Tax Rate Schedule。

第一张表：

加拿大个人所得税计算方法专业解析

（所有Income及Total皆不能小于$0）

第二张表：

加拿大个人所得税计算方法专业解析

（To my accountant friends：let me know if there’s any mistake）

在计算出你的Taxable Income后，只要对照第二张表，就可以知道你的税率。当然，由于本国的所得税法采用的是Progressive System，计算的方法有些特别。

你可以把你整年的Taxable Income想象成一块大蛋糕，政府把这块蛋糕切成不同小块，然后每一块拿走一点点。第一小块称为Base Amount，大约是$9,300左右是不抽税的。然后第二小块，也就是$9,300 ~ $35,716中这块$26,416的部份，政府会抽走20.06%的税，也就是$5,299.05。

由此类推下去，这$61,000中，有$12,457.70是被政府分走的，实际税率便是20.42%。（见下图）

加拿大个人所得税计算方法专业解析

在了解了如何申报之后，要注意的是如果申报迟了，没有按时缴税，或是刻意逃税，会受到怎么样的惩罚。

迟报：罚款为5%的未缴税金，加上每月未缴罚金递增的1%。若是在三年内重犯，则罚金加倍为10%未申报的收入。

逃税：若是因为疏忽所造成，最低罚款为$100，最高为50%的漏报金额。若为刻意逃税，罚款最低为$1,000，最高为100%。所有计划或协助计划的人，包括会计师，都将受到最低$1,000的罚款，最高为$100,000，同时所有不法所得将被追回。

若是纳税人对于国税局的税务裁定有意见，在申报后的一年内或是在收到Notice of Assessment的90天内，必须寄出Notice of Objection。

此文着于2010年，请特别注意时效性，税法随时可能会针对各种不同额度和项目有所调整，因此如有专业的税务问题，请另行咨询专业的会计师。

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