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美国房产向来受国人推崇和青睐。但是很多在二三十年前购置的美国房产，到如今，却成了大问题，不知道是遗产还是遗患了。

根据某个英国网站在2015年进行的一次调查显示，中国42%的高净值人士的受访者表示美国是海外置业的首选。 随着美国经济的持续复苏，中国人在2015年间共计花费220亿元在美国买房，环比增长72%，更是成为了美国第一大外国购房群体。

然而对美国房产跃跃欲试的中国买家们，却对美国房产税的了解知之甚少。这不，中国有一位在美国购置了20套房产买家的家人，就被税率奇高的美国房地产遗产税吃尽了苦头。

20套美国别墅“遗产”竟成“遗患”

据报道，王君（化名）的父亲是一位民营企业家，自2009年始以自己的名义在美国各地购置了20套美国别墅，其中包括加利福尼亚州10套；夏威夷州6 套外加一个豪华游艇；纽约州2套；马萨诸塞州2套。然而王君父亲的企业在2012年倒闭了，国内的房产及存款悉数被查封抵债，一家三口从此就只能以王君母 亲的存款度日。

不幸的是，王君的父亲近期因病去世。为日后的生活打算时，一直没有稳定工作的王君想到了父亲在美国各地所购置的20栋别墅。

然而令他震惊的是，他想要继承父亲这笔巨额遗产，这20套美国别墅“遗产”已经成为了“遗患”。

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4套房子已成“别人的家”

为落实这件事情，王君特意飞去了美国。然而令他惊奇的是，他父亲在纽约州和马萨诸塞州的房子里面已经被别人住上了。

原来，王君的父亲持有上述房屋多年却没有过来居住，也没有安排当地中介负责照看经营，结果拖欠了多年房产税。

因为欠缴房产税所以被政府拍卖了，王君父亲当初花下巨额买下的房子，如今却早已住上了别的家庭。

没有美国绿卡，遗产税高达40%

由于王君的父亲并没有获得美国身份，所以王君想要继承父亲的这些美国房产，并不能享受到545万美元的美国人遗产税免税额度，而是仅有可怜的6万美元。这对于16套美国别墅的价值总额无疑是杯水车薪。

王君万万也不会料想到父亲当年花钱买下的别墅被人雀巢鸠占几套了不说，想要继承父亲的遗产还得先给美国国税局“上缴”一笔巨款。本以为是能保自己一世衣食无忧的20栋先父留下的美国别墅遗产，如此却成为了一个巨大的难解之题。

在美置业前请谨记：

美国是个高税收的国家

不少对美国房产跃跃欲试的中国买家们，却对美国房产税的了解知之甚少。而实际上美国房产税率之高，程度之复杂实在令人咋舌。

首先，在购买房产之前，中国买家就得支付包括律师费、勘察费、房屋检测费、房屋估计费、登记费、预缴所得税。

其次，购买房产以后，中国买家还需支付房地产税、贷款的本金和利息、房屋保险、小区费或物业费等。

然后，如果买家还想将房产出租的话，还需缴纳包括出租管理费和租金的个人所得税；若是买家想把房子出售的话，还得支付资本利得税、交易税、其他费用（包括经纪人费、律师费、登记费、修理费等）。

最后，如果中国买家（非美国公民）这些都一一做到了然后去世了，后代想要继承这房产还得给美国政府缴纳：高于6万美元的价值部分要缴纳35%-40%的遗产税。隔代继承的话，美国税局会觉得你少交一代人的税，所以还要另外再加50%的税。

虽然说美国对非美国公民的遗产税收恶意大了一点，但是如果你认为入美国国籍就会一劳永逸的话，你还是大错特错了。美国对自家公民是对人不对税。虽然遗 产税起征点是545万美元/人起征，但如果一美国公民是在全球范围内拥有资产的，那么不好意思你全部身家都要交税，不然美国国税局可是会追随你到天涯海角 呢。

专家支招

海外资产如何避税？

由于美国房地产税收系统税率奇高且项目繁多，所以如果想避免“遗产”成“遗患”，海外投资者不应该把钱全放到美国房产上。以下这些方式就是相当不错的遗产避税方法。

1、 赠与方式

若不是动则成千万上亿美元身家的大富豪，小户人家最好用的方式就是利用美国税法所规定的每人每年可向任何人赠与14000美元的制度。在这个条件下无需额外缴纳任何税赋，利用蚂蚁搬家的方法一点一点将资产转移给子女，而且名正言顺。

然而这方法的缺点是周期长，金额低，而且在此期间父母不能出现意外。

2 购买保险

在美国，为子女转移资产最简单有效的方式是购买人寿保险。如果买下一份百万美元理赔的人寿保险，这就等于是实实在在为子女留下了百万现金，而且人寿保险的理赔受益人不用缴纳所得税，也不用缴纳遗产税。

抑或是，也可以为子女购买人寿保险，这等于给孩子有了终身可保性，以后孩子万一出现身体疾病保险公司也无法取消保险，而且将财产无形中转移至孩子身上，把以后的遗产总额降低从而降低遗产税。

3 信托

另外一个好的解决方案是设立一个Dynasty Trust，有人将其翻译为“世代信托”，也有将其翻译为“朝代信托”。

与其他信托少许不同的是，“世代信托”是一个不可撤销的、长时间的信托。“世代信托”不仅可以让作为美国人的信托受益人收益，还可以让信托设立人的其 他非美国后代或旁系亲属受益。这个信托的基本原理是“世代信托”中的受托人是“不死”的，所以既然不死自然也就没有遗产税了。

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（据人民日报）

有一位网友居住在纽约皇后区，年薪10万美元，自称过着猪狗不如的生活。他月收入9000美元，每月所得税预扣2200美元，医保自付额300美元，房屋按揭2500美元，地产税400美元，房屋保险100美元，水电费400美元，地铁和通勤火车票共300美元，汽车月付350美元，汽车保险120美元，汽油费240美元，电话费100美元，手机费150美元，有线电视和上网费100美元，孩子校车费240美元，孩子中文课200美元。每个月固定支出已经达到7700美元，只结余下1300美元供全家吃穿用，难怪这位移民抱怨没钱下餐馆，没钱买数码产品，日子过得“猪狗不如”。（相关资讯：美国平均工资）

也有夫妇都工作的，收入相对高些。一位网友年收入16.5万美元，处于美国人前6.5%的高收入，还活得紧巴巴。因为属于高收入，其税率较高，纳税即占到家庭收入24%，其中联邦税12%，州税约5%，剩下的是社会保险税。补充养老金又占到收入的20%，医疗保险占到4%。这两块大支出之后就是养房养车的费用、水电煤气和交通等费用。因为这户家庭两个人工作，需两辆汽车，在住房和子女教育上投入相对多一些，故而算下来每年也鲜有结余。当然，他们的养老金缴费多，意味着退休后有更好的保障。

 以上两例“吐槽”表明，无论生活在哪里，无论收入多寡，没有额外收入，没有家底的第一代移民的日常生活大概如此：收支相抵，需要量入为出地生活。其实这也代表着大多数民众的生活状态。但美国征收遗产税，同时各行各业很少灰色收入，这就决定了民众起点上的相对公平。在这个基础上，不妨看看中国的中产，他们的生活困境。

这里假设这样一位城市白领和他的家庭，一个典型的技术或管理型职位，企业中层，当然不是国企也不在机关做公务员，没有隐形收入。夫妇有着还算体面的收入和生活状态，两个人月薪都过万，属于必须每年申报的高收入的群体。生活在一线城市的郊区，拥有一套价值200万～300万元的住房，是近两年才购入的，再就是有个嗷嗷待哺的婴儿。

这样的专业人士构成社会的中坚，也可称为上升中的中产阶层。可他们的生活质量却只能和海外的下中产处在同样的层面。每天开车几十公里耗时3个小时上下班；体面的工作离不开体面的装束，又是一大笔开支；午饭的价格直线涨，同事们过去还在饭店里AA制解决，现在到处找食堂。每个月使家庭月光的最大一笔开支是房贷，令家庭财务捉襟见肘的则是孩子的抚养和教育费用。国内这样的样本实在太多，似乎不必对号入座，只用计算器便可算出他们的收支账。

拜税务局连提两道个税门槛之赐，白领们的税务负担似乎微乎其微。借用一个网络上的五险一金计算器，如果这户家庭生活在北京，税前月收入刚好万元，则个人在五险一金中负担的部分是2223元，扣除这一部分免税收入，他缴纳的个税仅有322.70元，税后尚余7454.30元。对这个家庭而言，假设夫妻均月薪万元，则家庭承担的个人所得税是645.40元。与海外以所得税为税收主体的国家相比，3%的税负可谓少之又少。通过五险一金计算器还可以发现，单位缴费4410元，是个人缴费的近两倍。当企业为员工发了万元月薪，它实际上是支付了1.44万元，意味着员工的加薪潜力有限。

这样的家庭一大笔收入的去向在房贷上。因为年轻缺乏积累，他们购买住房的时候通常向银行借了可观的房贷，如果是150万元分20年还款，以当前的利息水平，他们每个月要还款11228元。还好两个人都有公积金，公积金又都是免税的，一半来自自己，一半来自企业，算是国家强制的福利。两人2万元的工资，每月的公积金加起来足有4800元，可以帮助还上一小半的贷款了。但扣除了这部分，每月仍有6428元的还款要从税后的工资收入中支取。而两人税后收入不足1.5万元，还完房贷后剩下的是8480元。这笔钱要吃饭、要养车，还要给孩子买奶粉，如果没有老人帮助，双职工的家庭还得请保姆，在北京包吃包住的价格已经涨到了3500元，上海的用工价格还要更高。而“再苦也不能苦孩子”，吃洋奶粉一个月的开销大致要2000元。

问题来了，8000多元的收入是无法满足这样多的开销的。这样的小家庭要么在买房子的时候更加“量力而行”；要么啃老，包括在买房子的首付上掏干父母的积蓄，或者在养孩子上请父母帮忙，或者干脆在父母家“蹭饭”。小家庭的问题变成大家庭的麻烦。于是，一个大家庭，祖孙三代似乎只能在最基本的消费层面上生活，没有提升空间。

表面看，这是一个家庭的个人选择，政府并没有从他们的贷款行为中得到些许好处。但在很多国家，政府从不在建房的环节收税，而是征收财产税。征收财产税的好处是所有者不是一次性缴清，而是细水长流，减少一次性的巨大压力。另一方面，房产税随行就市，对于任何价位的购买者都相对公平，而在中国，先期购房者无疑获得了巨大的“优惠”，从而加大了“有的”和“没有的”两类人的收入差距。

不妨从税收的角度看看中国中产家庭因房产而增加的税负。在房地产项目各项成本中，土地费用、各种税收约占房价的40%～55%，也就是说一半的费用被政府拿走了，当然，政府征收土地也有成本，姑且保守地估算政府份额占到住房价格的1/3。价值200万元的住房，其中67万元流向政府，这笔钱可以算作是小家庭的除个税以外的额外税负。67万元若分摊在20年中，每个月多出的3000元税负便使得家庭税务负担骤然增加了15%，再算上个人所得税，税负超过了18%。有人会争辩，我们的土地拥有的是70年的使用权，应该分摊在70年里。且慢，一次性土地出让金之外，政府屡次试探物业税的征收，意味着70年的使用权是一个颇为虚幻的概念，有了这70年的使用权之外，房屋所有者还可能付出额外的税负。

在美国，这个家庭可对应于年收入5万～10万美元的中产家庭，这一收入群家庭的平均税负是26%～27%。但美国的税收体系以所得税为主，所得税之外附加在财产、资本收益和附加在商品零售中的流转税占比很小，前文提到的26%～27%税负是所有税种之和。但中国的征税以间接税为主，尤其流转税中的增值税和营业税占到税收总额的将近一半，意味着消费者每次购物，均有17%或13%的增值税经由商家缴纳到国库。如果这个家庭一年中花了10万元，就缴了1.3万～1.7万元的增值税。当然，如果是在小商店里买食品，增值税按商品价格的6%计算，这是税务机关无法对规模小的企业的经营活动严密监控，因而用总营业额核定增值税。前文假定的家庭因背负了太多的房贷，一个月中可用于消费的开销满打满算8000余元，缴纳的增值税可估算为家庭总收入的5%～7%。近来白领们热衷网购，似乎躲过了增值税，其实只是减免了零售部分的增值税，而在商品生产和流通过程中的税收却早经由生产和配送商上缴到税务部门。

假设这个家庭的流转税负担为6%，与前文的18%累加起来其家庭税负已经超过了24%，一个美国中产家庭的税负水平。但增值税外还有消费税、关税等多种税收隐含在商品价格里，此外房地产买卖过户的3%营业税、购买私家车需缴纳的10%车辆购置税涉及金额动辄万元到上10万元，对普通工薪收入均构成沉重负担。如此累加起来，这个国内的中产家庭的税务负担将超过30%，这还是保守的估计。

对比两地中产者的账单，可以发现主要的三个问题：一是中国的房价太高。美国新移民按自己收入水平购买30万～50万美元不等的住房，虽都是自己支付水平的上限，但并不影响正常的生活状态，更不拖累家人。而在中国一线城市，“新移民”找不到在合理支付水平上的房子，只能以挤占家人或其他类型消费的办法购买力所不及的房子。二是税负不公平。国内富裕人群海外购物还能省下一笔不菲的进口税，同时免去了国内购物的增值税，白领们却不得不承受无所不在增值税的累加。三是税收的调节作用。发达国家税负高，福利水平也高。收入调节制度让富人多交税，穷人少交税还可能退税，使社会财富进一步得到公平分配。对于中低收入者，诸如大学学费、小孩人头和购房贷款等均可退税。对养孩子困难的家庭政府还定期支付“奶粉金”或“保姆津贴”。我们这里却是家庭内部的互助。

（据新浪财经）

去年12月2日，创始人马克·扎克伯格宣布他的女儿Max来到这个世界，在同日发布的一封《给我们女儿的信》中，新爸爸宣布，将他与华裔妻子普莉希拉·陈所持Facebook股份中的99%捐赠出来投入慈善事业，总价值约450亿美元，这些股份将逐渐转入他与妻子所建的一家有限责任公司“陈-扎克伯格行动(Chan-Zuckerberg Initiative)”。

这一计划公布后掀起的争议迅速盖过了“为女儿庆生”的欢乐话题，扎克伯格被指以慈善为幌子，企图规避遗产税与资本利得税。12月4日，扎克伯格 在其个人主页上回应称，使用有限责任公司方式而非传统基金会，他不会获得任何税收优惠。相反，如果把股票转移至传统基金会，却可以直接享受税收优惠。另 外，和其他人一样，有限责任公司在出售股票时照样要缴纳资本利得税，也就是说，转移股票并不能避税，该交的还是得交。

为什么要采取有限责任公司的形式，扎克伯格这样回应：这是为了“更加灵活有效地完成我们的使命”。

公司制度不是为避税

一般情况下，慈善事业会以非营利基金会的形式运作，以公司形式来做慈善是很鲜见的，但采用公司形式做慈善，的确会有很多比非营利性基金会更为便 利的地方。在美国，一般的公益基金会每年需要将至少5%的总资产投入符合其宗旨的慈善活动，其余资金可以用于投资。而扎克伯格将不会面临这种限制。另外， 公益基金会通常只能进行和其慈善目标相关的投资，而有限责任公司则没有这一限制，可以投资任何公司。

同时，有限责任公司的透明度也更低，根据规定，慈善基金会必须出具年报和定期财务报告，向社会公开款项使用细节，但有限责任公司则不需如此。

另外一大好处是，这使扎克伯格可以名正言顺地游说政府，进而影响政策。在给女儿的信中，扎克伯格说“我们必须参与到有关政策和宣传的尖锐争论中去”，而非营利性机构和基金会被限制资助游说活动，更不能资助政治竞选。

在双层股权结构的设计中还加入了一个表决权代理协议，创始人扎克伯克拥有特殊的超表决权股份，这让他可以在放弃普通股的同时，仍旧保持对Facebook的多数控制权。

许多人关心扎克伯格是否会因做慈善而失去对Facebook的控股权，一位证券界分析师表示，Facebook采用的是科技公司常见的双股权结 构：股票分A股、B股，外部投资者持有的A类股每股1票投票权，管理层持有的B类股每股有10票。扎克伯格持有B类股的19.6%左右，目前的投票权约为 20%。根据2012年2月公布的招股书显示，一些股东和扎克伯格达成了投票协议，同意扎克伯格代表他们的30.5%股份投票。如果他将自己拥有的股票 99%捐出，只要股东出于对他能力的信任不改变这份投票协议，扎克伯格仍有30.5%的投票权。

正如扎克伯格回应所说，有限责任公司 将会“更加灵活有效”。既然有这么多好处，为什么许多美国富豪仍将钱捐给了基金会？分析人士指出，很大的一 个原因是由于避税，美国遗产税最高可达50%，将钱捐给基金会，或者自建基金会，然后由自己或者子孙管理基金，是一种常见的做法。

由于公司比基金会有更高的灵活性，以及更为清晰的成本收益核算，许多人期望扎克伯格此举能给目前以基金会为主的传统慈善方式带来变革。

爱捐钱的文化

美国出产世界上最富有的人，他们也往往是世界上捐得最彻底的慈善家。比尔·盖茨夫妇所创建的基金会目前已捐款300多亿美元，盖茨表示他95% 的个人财富将在他与妻子去世后20年内全部捐出。巴菲特也早就承诺将捐出99%的个人资产做慈善。事实上，巨额捐款在美国历史上很早就出现过，早在 1831年，一位名叫斯蒂芬·吉拉德的商人将700万美元的遗产捐赠给了费城，成为美国慈善史上的重要事件。

慈善组织的兴起要早于美国 建国。在从欧洲向北美艰苦的移民的过程中，很多初来的移民都得到过慈善团体或个人的某种慈善资助。美国学者马修·比索 普指出，殖民地时代，北美的社会慈善事业在实践上主要是仿效英国济贫法进行的，而在思想上，则由英国清教徒关于慈善的一系列主张占主导地位。

美国人为什么爱捐钱？中国社科院美国研究所教授资中筠认为，捐赠的背后存在着美国的志愿精神和基督教传统两种文化因素。志愿精神在美国有悠久的传统，与作为美国核心价值观的个人主义同时并存，是市民社会必不可少的组成部分，是美国公益事业赖以发达的社会思想基础。

同时，基督教文化也是慈善事业发达的一大因素。清教徒承认社会财富的分配不均，但认为富人有义务帮助穷人，自己过简朴的生活。较早的慈善家赛奇 夫人、卡内基、洛克菲勒等人都是虔诚的基督徒。把基督福音传播到世界各个角落的传教士精神在美国各大基金会的指导思想中也有充分的反映。

政策深刻影响传统

在文化因素之外，政策深刻影响着美国慈善传统的形成。美国政府从1913年开始征收个人所得税，仅仅4年后，美国国会就通过法案，规定捐款或实 物捐赠可用来抵税，所得税可抵税部分最高达15%，借此鼓励民众捐赠行善。1935 年，美国政府允许公司可用捐款抵税。现在，关于慈善和慈善组织的规定分散于宪法、税法、公司法等各个法律中。

税收制度是影响慈善组织发 展的重要外部因素。美国的遗产税、赠予税实行高额累进制，美国遗产税如何征收？遗产超过300 万美元以上时，税率高达55%，而且遗产受益人必须先缴纳遗产税，后继承遗产。富人如果想少缴税，而将财产尽可能多地留给孩子，唯一的办法是将财产捐给自 己的慈善基金会。这样做可以免除三种税，遗产税、第一次卖股票的资产增值税和每年的投资增值税。

美国政府规定慈善基金会必须每年捐出资产的5%，如果经营良好，几十年以后，基金会将向社会捐出一大笔钱，而自己的财富也在后代那里得到了一定比例的遗存。因此像扎克伯格那样的做法的确很稀少。

公益慈善等非营利组织经常被称为与政府部门、私人部门并立的第三部门。随着经济的发展和收入的提高，越来越多的美国人在纳税和公益慈善之间选择 了后者。慈善减免税的政策，直接推动了民众捐款热情的提高和捐款数量的增加，与此同时，非营利性慈善组织的数量也以惊人的速度增加。

捐赠作为第三次分配的主要形式，是民间各主体自愿进行的收入再分配，在缩小贫富差距、缓解社会矛盾、促进社会和谐等方面发挥着不可替代的重要作用。

西方国家的税收法规大力鼓励个人和组织向公益慈善组织捐赠。这些法律、法规以减免税收的形式保证了捐助者的经济利益；同时，对非营利部门的活动起到规范 作用，保证其将各种资产用于公益事业；此外，税法还促使美国富豪们创立基金会，因为高额的遗产税使美国富人们大都放弃了把财产留给后代的做法，而代之以将 财富投入基金会。与此同时，国家对基金会的运作还有大量的免税减税优惠，使得慈善基金会可以获得其他企业无法企及的高回报。

中国慈善业怎么走

2015年9月8日，天神娱乐董事长朱晔以234万美元拍得与巴菲特共进慈善午餐的机会。在此前来中国时，巴菲特曾表示，美国的慈善模式并不适合中国。在中国崛起一批亿万富翁的同时，慈善事业的未来也曾令人期待。

中国人民大学财政金融政策研究中心张文春教授表示，中国目前仍缺少一部完整的针对慈善组织的法律，有关慈善的税收制度也不健全。他建议通过建立个人财产申报、登记制度，建立个人财产评估制度，逐步开征遗产税与赠与税。

资中筠在新著《财富的责任与资本主义演变》中表示，中美的慈善事业模式不同，美国的公益是先从民间发展到政府担负起主要责任，而中国是先从政府原则上全包，到逐步改革引进私人财力。此外，在社会团体管理等其他方面也有很大差异。

因此，中国慈善事业面临的问题要复杂得多。

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（据时代周报）

制度塑造人性。社会上的美德也好，恶习也罢，都要从制度上找原因。美国年轻人之所以热衷于创业、不愿啃老，父母不给子女买婚房和车子，这在很大程度上归咎于美国的税收制度。    美国遗产税如何征收

1620年9月16日，“五月花号”载着102名乘客从英国普利茅斯起航前往北美大陆创建殖民地，当年11月11日登陆前，船上清教徒制定了《“五月花号”公约》。《“五月花号”公约》是美国各种文化和制度的种子，人还没上岸，大家先约定在北美建设一个法治的社会制度。从此，这块新大陆上来自欧洲的移民及其后代，为塑造“勤劳、俭朴、慷慨”的人性建立了各种制度。

1．美国税制主体是直接税，商品流转环节等间接税极少，可减轻穷人税负

美 国就是因为税而闹独立的。英国北美殖民地人民认为，英国对殖民地人民征税，殖民地人民养活着英国政府及其在北美殖民地的众多文官武将，而殖民地人民却对这 块殖民地的管理没有发言权，于是，酝酿出了一场大革命。“未经过我们同意便向我们征税”就是1776年7月4日发布的《独立宣言》对英国国王及其政府的愤 怒控诉。

美国目前的税制就比较合理公道，他们的税基本上只对个人的收入和财产征收，基本没有增值税等商品流转环节的税收，这样，就可以避免 对低收入者和穷人征收。根据美国国税局发布的2013-2014财年税收报告，美国联邦政府税收总额为26908亿美元，其中个人所得税13115亿美 元，占48.8%；社保税9724亿美元，占36.1%；企业所得税3178亿美元，占11.8%；遗产赠与税193亿美元，占0.7%；消费税698亿 美元，占2.6%。以上数据显示，美国联邦政府每收100美元的税，其中97.4美元来自居民个人，因为企业所得税实际上就是对企业的股东征税，本质上也 是对个人征收。

由于美国是联邦制国家，除联邦政府外，州、县、市镇、学区都有自己的税收制度，大致的分工是：联邦政府的财政收入主要来自所得税和社保税，而各级地方政府的财政收入主要来自房地产税。本文讲联邦政府的税收制度，下面所提各种税收均指联邦政府的税收。

2．成年子女独立门户可少交税

美国于1917年参加第一次世界大战后，为筹措战争经费，把个人收入所得税（下文简称“个税”）的最高税率由15%骤然提高到77%，增幅高达413%。一战结束后，个税税率缓慢下调，到1925年，最高税率降到25%。1929年至1933年的“大萧条”期间，美国实施罗斯福总统提出的“复兴经济、救济穷人、改革体制”的新政，个税最高税率由25%提高到81%，增幅为224%。

第二次世界大战爆发后，罗斯福总统发表了著名的《四大自由》演讲，要求美国人民努力工作，交更多的税，为与独裁暴政作战的民主国家生产更多的武器。根据1941年3月11日生效的《租借法案》，美国为英联邦、苏联、法国和中国等数十个参战国提供了501亿美元（约合2015年的8000亿美元）的作战物资，壮大了世界反法西斯同盟的力量，加速了德、意、日法西斯轴心国的灭亡。二战期间的个税最高税率曾高达94%，当收入达到一定数额后，挣100美元要拿出94美元来交税。

二 战后，美国在相当长的一段时期内个税一直在高税率上运行。在1946年―1963年的18年间，美国个税的最高税率保持在90%上下。美国从1964年开 始实行减税政策，到1981年的18年间，个税最低税率在14%-16%之间波动，最高税率在70%-77%之间波动。

里根总统执政期间大规模压缩政府开支，他认为，膨大的政府是个恶魔，必须通过减税把这个恶魔饿死。里根8年任期内，个税的最低和最高税率分别降到15%和28%。在这之后，美国个税的最低和最高税率一直保持在10%和40%上下。

美 国的个税是按家庭年收入申报，有收入就要报税。美国个税制度相当人性化，对低收入家庭、抚养子女多的家庭和社保低的家庭有各种征税扣除，也就是对收入扣除 一部分费用后的剩余额征税，如自谋职业征税扣除、医疗费用征税扣除、未成年子女征税扣除等。笔者曾对美国2009年的个税征收情况进行过详细分析，4口之 家年收入低于5万美元并且有两个未成年子女，不但不需要交个税，还可以通过报税从政府那里得到35美元的补贴。

所以，成年子女和父母一起居住在纳税上没有什么好处，如果自己另立门户，则可享受一个家庭户的基本征税扣除，这也是合法避税的一种手段。

3．赠与税让父母不轻易赠给子女贵重礼物

在 美国“礼尚往来”是要交税的，这个税就叫“赠与税”。如果你送礼，这个礼物指任何有价值的有形或无形的财产，你就要为自己送出的礼物交赠与税。送出的礼物 不得从一年的总收入里扣除，但接受礼物的人要把收到的礼物折合成市值计入收入交个税。举个例子。如果你一年收入5万美元，一年送礼总价值为1万美元，你报 个税时收入不得从5万美元里减去送出的1万美元的礼，仍按5万美元的收入交个税；如果你一年收入5万美元，你一年收到的礼物总价值是1万美元，你报个税时 就要把1万美元的礼物加进收入里，按6万美元交个税。

过去，任何夫妻之间相互赠送的礼物也要交赠与税，但从1981年开始，对夫妻双方均是美国公民免税。父母给子女钱物也是要交赠与税的。

为了防止雇主对雇员少发工资多发礼物逃避个税和社保税，法律禁止雇主给雇员礼物，假如雇主一定要向雇员赠送礼物，则此礼物要按工资对待，雇员要将此礼物计入工资纳税，而雇主也要为此礼物交社保税。

美 国青年读大学，很多是靠自己申请助学贷款或打工交学费，父母并不支付学费，不少中国人知道美国的这一文化习俗，但究其原因，恐怕说不清楚。这种文化传统就 是赠与税衍生出来的。根据美国现行的赠与税法规，父母为子女支付学费有一定的免税额，4年共免税7万美元，也就是每年支付的学费超过17500美元部分就 要交税，而且，这17500美元还必须是父母将钱直接打入学校账户，不得把钱给子女转交，哪怕是给子女签一张支票，子女再把这张支票拿到学校交学费也不能 享受17500美元的免税。17500美元的学费免税额是父母其中一个人的，也就是说，父亲和母亲两人一年为一个子女交付的学费免税额共计35000美 元。

从这个税制就可以看出，即使是富裕家庭，考虑到纳税，父母也不愿意给子女支付过多的学费，让孩子申请助学贷款从经济上来讲更划算。这样的税制就防止富裕父母给子女过多的钱宠坏孩子，造成大学生之间的贫富差距过大，影响他们之间的沟通融合。

在 美国，父母给子女交学费都要纳税，如果给子女买婚房和车子，那纳税额可就大了。根据2014年-2016年的标准，一个人一年内赠与任何一个人的财物总额 超过14000美元部分就要交赠与税。如果是父亲和母亲两人均给结婚的子女买房子和车子，则只有28000美元的免税额，其他都要交赠与税。这也是美国婚 礼或葬礼送礼很少的原因，你上20美元就是大礼了，因为送礼方有赠与税，而收礼方还要对礼物按收入交个税。如果是父亲和母亲两人均给结婚的子女买房子和车 子，则只有28000美元的免税额，其他都要交赠与税。

美国的赠与税和遗产税税率是相同的，均是12级累进税率，具体如下：应征税遗产或赠 与钱物价值0-1万美元税率为18%，1万-2万美元税率为20%，2万-4万美元税率为22%，4万-6万美元税率为24%，6万-8万美元税率为 26%，8万-10万美元税率为28%，10万-15万美元税率为30%，15万-25万美元税率为32%，25万-50万美元税率为34%，50万 -75万美元税率为37%，75万-100万美元税率为39%，100万美元以上部分税率为40%。

如果父母给孩子买总价值100万美元的婚房和车子，免税额仅为28000美元，这还有一个前提，那就是在一年内除婚房和车子外不得给孩子任何其他礼物，否则婚房和车子的免税额就会被其他礼物抵消了。100万美元的婚房和车子应税额是97.2万美元，应纳税26.6万美元。

可见，是美国的税制规范了美国人的婚姻习俗，父母不愿为子女买婚房和车子，因为如果买的话，要向政府交一大笔税款。

上 面说的是普通公民之间的赠与，如果是公务员，那要求可就更严格了。美国法律原则上禁止公务员接受礼品或向公务员上级赠送礼品。《联邦管理条例》规定，公务 员在公务活动中收受的来自任何方面的任何礼品和奖章，都属于政府财产，必须在60天内写出报告并上交。实物礼品要上交美国总务管理局，现金礼品上交国库。 对小额礼品，从一个渠道一次接受的礼品价值不得超过20美元，一年内接受的礼品价值总额不得超过50美元。但是，如果送礼人与公务员所在的部门有利益关系 或有潜在的利益关系，则不得接受任何礼品。在美国，一个政府官员带着配偶和一个孩子参加一次招待会，三个人消费63美元，平均每人21美元，这个官员就属 于贪官了，官位就难保了。所以，你到美国要是招待美国公务员，你拿出一瓶茅台(600519,股吧)酒会把他给吓跑的。

中国人很会算计，有人会说，我不给子女礼物，把所有的钱财存起来，将来作为遗产留给子女，这样不就免交赠与税了吗？其实，美国立法者早就堵住了这个逃税漏洞，美国除了有赠与税外，还有遗产税。

4．不管给子女礼物还是留遗产都要交大笔税款

其 实，赠与税和遗产税是一对税，这两种税必须同时征收，如果只征收其中的一种税，纳税人很容易避税。如果只征收赠与税，就把平时的赠与积攒起来作为遗产留给 子女；如果只征收遗产税，就在死前把一生积累下来的财产作为礼物赠送给子女。如此这般，单独设立赠与税或遗产税相当于虚设这税种，政府征收不到什么税款。

遗产是死前留下的所有财产，包括存款及其利息、人寿保险收 益等，但要扣除丧葬费、应偿债务。美国遗产税要求在死者死后6个月内用“706表”报税，共31页，各种计算相当复杂，仅美国国税局的填表说明就有54 页。如果是美国籍配偶继承遗产或把遗产捐赠给在联邦政府注册的慈善机构，则免除遗产税。如果遗产是隔代继承或没有血缘关系的人继承，则遗产税率实行比例 税，税率为45%。

和赠与税一样，遗产税也有个免税额，但这个免税额包括一生中赠与的所有计税礼物的总价值，准确地说，遗产税的免税额应是 “遗产赠与税免税额”。根据2015年的标准，遗产赠与税的免税额为543万美元，大致是当年人均GDP的97倍。父母不管采取什么方式向子女转让财产， 都要交税，而且税额基本相同。下面，我们就比较一下，父母把自己的财产逐年用礼物的形式给子女和积累起来作为遗产给子女的纳税情况。

假定一对夫妻有1个孩子，而且孩子是个啃老族，这对夫妻每年以双亲名义给孩子10万美元，40年后父母均去世，父母共给孩子400万美元，其中112万美元是免税的，288万美元要交赠与税总额74.88万美元。

如 果父母去世后留下的房地产总价值为310万美元，由于父母生前赠与孩子的400万美元中，288万美元是应税赠与总额，此时遗产赠与税的免税额还剩下 255万美元，应税遗产为55万美元，遗产税额为20.35万美元。孩子从父母那里得到的赠与和遗产总额为689.65万美元。

如果父母每 年并不给孩子10万美元，而把40年积累下来的400万美元作为遗产留给孩子，则遗产总额应该是留下的房地产市值310万美元加上这400万美元再加上省 下的赠与税74.88万美元共计784.88万美元，应税遗产为241.88万美元，应交纳遗产税96.752万美元，子女从父母那里实际继承了 688.128万美元。

通过以上计算可知，不管父母平时给子女财物，还是将来给子女留下一笔遗产，所交税额大致相等。当然，为节省篇幅以上 是静态分析，没有考虑通货膨胀因素。美国人宁可把财产捐给慈善机构也不愿给子女买婚房和车子，或者给子女留下一大笔遗产，缘由就在这里，因为捐赠给在联邦 政府注册的慈善机构免除遗产赠与税，还落个好名声；如果给子女则要交一大笔税款。

当然，美国父母不愿给子女过多钱财，也是为子女成长考虑的。如果子女啃老上瘾，或者继承一大笔遗产，就很容易产生懒惰思想，坐吃山空，不求进取，荒废了自己的一生。美国著名演讲家拉塞尔·康韦尔 讲：“如果一个人得到的钱多于自己的劳动所得，那对他来说是罪恶的事情。继承钱财对一个年轻人来说没有任何好处。如果你给你的孩子留下一笔钱，这对你的孩 子也没什么好处。你要给孩子们留下教育、基督教的高尚品格、朋友圈子和高贵的名声，这比给他们一笔钱要有益得多。如果他们得到的是一些钱，那对他们自己、 对国家都是有害的。所以，年轻人，如果你继承了钱财，不要把这看做是对你的帮助。继承来的钱将会在未来的岁月里诅咒你，剥夺你人生许多最美好的东西。”

5．开公司不赚钱不交税，鼓励年轻人创业

以上说的个税、赠与税和遗产税都是对居民个人而言的。在美国创业手续简便，税务更 简单，开公司除了给员工交社保税外，公司一般就一个所得税，没有增值税、营业税、城建税、教育税等名目繁多的税种。企业不赚钱不交税，赚了钱才交税，这 样，年轻人创业减轻了税负压力，各种成本开支也就少了许多，不但可以免除创业的后顾之忧，也减少了给政府的各种麻烦事儿。

我们先说说美国公 司的社保税。美国企业雇工就要交社保税或叫工资税，相当于我们的社保。美国的社保税由雇主和雇员分摊，根据2014年标准，雇主和雇员交纳的社保税均为工 资总额的6.2%。除社保税外，老年医保税也由雇主和雇员分摊，各交纳工资总额的1.45%。也就是说，美国企业为员工交的社保只是工资的7.65%，而 中国企业为员工交的各种社保要占工资的40%左右。

再看看企业所得税。美国的企业所得税税率既不是比例税率，也不是累进税率，更不是累退税 率。按照2014年的标准，企业收入（税前利润）在5万美元以下税率为15%，5万-7.5万美元税率为25%，7.5万-10万美元税率为34%，10 万-33.5万美元税率为39%，33.5万-1000万美元税率为34%，1000万-1500万美元税率为35%，1500万-1833.3333万 美元税率为38%，1833.3333万美元以上部分税率为35%。

当然，企业可把税后收入给股东分红，此时有个红利税，税率为15%。另 外，对公司未分配给股东的税后收入的50%也征收红利税，也就相当于公司留存税后收入红利税减半。假定一个公司税前收入是100万美元，则应该交纳的公司 所得税是34万美元，公司的税后收入是66万美元。如果公司拿出40万美元分红，要先交6万美元的红利税，实际分配的股息总额为36万美元。公司自己留存 的税后收入为26万美元，应交税1.95万美元，公司实际留存24.05万美元。

根据美国税法，美国不但对美国居民的全球收入和资产征税，也对美国企业的全球收入征税。

美 国人收入高，用工成本就大，可美国的物价相比而言却很便宜，奥秘就在这里。美国的企业税负很轻，联邦政府每收100美元的税，其中只有2.6美元来自企业 经营，97.4美元来自居民个人。企业税少、税负轻，也免除了企业为交名目繁多的税而产生的成本，激发了年轻人的创业动机。

作者：刘植荣

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（据和讯网）

美国遗产税如何征收？遗产的个人代表是执行人、管理人或负责逝者财产的其他任何人。个人代表负责申报逝者应交的所有最终个人所得税报税表和遗产税税表。适用于个人的申报要求会决定该人的代表是否必须为逝者准备一份最终的个人所得税报税表。逝者在死亡时选择的会计方法决定了最终税表要包括的收入和采用的扣除额。大部份的个人使用现金收据和支付方法。在这个方法中，最终的个人税表应该只会显示逝者实际收到而且计入其账户，或是在死前可以无限制提供给他或她的收入项目。一般而言，最终的个人税表可以为逝者在死前支付费用申请扣除额。如果逝者使用应计累积法，请在最终个人税表的上端填写【DECEASED】、逝者姓名和死亡日期。

以电子方式报税时，一些商用软件可以帮您填写必要的注解。如果夫妇联合报税，请在姓名和地址栏填写逝者和尚存配偶的姓名和地址。如果不是夫妇联合报税，请在姓名栏填写逝者姓名，然后在地址栏填写个人代表的姓名和地址。如果逝者可以获得退税，可能需要连同税表申报1310表。如果您是申报夫妇联合税表的尚存配偶，或是经法庭任命或法庭认证为逝者申报原始税表的个人代表，您不需要申报1310表。法庭任命或法庭认证的个人代表必须在税表随附一份显示其任命的法庭文件。

如果有任命的个人代表，他或她必需在税表签名。

如果是夫妇联合报税，尚存的配偶也必须签名。

如果您是申报夫妇联合报税表的尚存配偶，而且没有任命的个人代表，您应该在税表签名，并在签名栏填写【Filingassurvivingspouse】（以尚存配偶身份申报）。尚存的配偶可以为死亡发生的应征税年度申报夫妇联合报税表。如果死亡是在申报税表之前发生，也可在死亡年度的前一个应征税年度申报夫妇联合报税表。

如果没有任命的个人代表，而且没有尚存的配偶，则负责处理逝者财产的人必须申报税表并以【个人代表】的身份签名。

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（据中华会计网校）

在美国购买新房要交哪些税呢？

美国房产税(Real Estate Tax or Property Tax)顾名思义是房产屋主每年向当地市政交纳的税种。美国的房地产税是由各地方政府征收，而不是美国联邦来征收。因此各州税率不一，高低不等，多数是房 子价值的1-1.8%之间。但如果是投资土地，地税则要低许多。美国房产税的原则是不管房子面积多大，也不管居住人员多少，更不管有几处房子，只要有房 产，就必须按规定税率纳税。房产税是美国地方政府的一项重要税种，历史悠久。下面我们从政府相关政策，其它相关税种和各地税收一览表，三个不同角度让您更 全面的了解美国房产税。

美国各州房产税税率 

政府房产税相关政策

一、税率各州政府自行拟定

目前美国的50个州都征收这项税收，各州和地方政府的不动产税率不同，大约平均1%到3％。由于财产税与地方的经济关系紧密， 因此多由地方政府征收，除马里兰州去年将征税权上收到政府之外，其它49个州都是归地方政府征收。例如纽约州的房产税率较高，为3%。一幢房产值14万美 元的房子，每年需缴房产税4,200美元；房价27万美元房子，每年需缴8,100美元。一年的房产税分上、下半年两次缴纳。目前财产税是地方政府财政收 入的主要来源，同时也是平衡地方财政预算的重要手段，大约占30％。如果扣除联邦和州的转移支付收入，仅就地方政府自身的收入来看，大约占近一半。

二、房产税缴纳规定严格

美国重视纳税人的权利，美国人也很自觉执行纳税义务。大多数美国人都定期到街道、社区的税务部门缴房产税。逾期不纳税者，要按 月利率10％以上缴纳滞纳金；几经催促未缴纳者，税务部门可提出起诉，由法院判定；坚持不缴者，由有关机构对房子进行拍卖，拍卖款首先缴税，余款退还房 主。

三、房价变化时，房产税随之改变

房地产税一般按年计，房价越贵，房产税越高。房产值在房价稳定时期，一般按购房时的房价决定。同时在街道和社区设有一个房屋评 价组织，随着房子状况的变化，房主可提出申诉，增减房产值。例如多年失修，房子已不值原价了，可以申请减少；又如原房屋进行了改建或扩建，房产值就必须提 高。

其它房产税相关税种

其他有关的税种主要是根据房地产交易、继承与赠与以及所得，分别归在交易税、遗产赠与税和所得税项下。

一是交易税，税率约为2％，房地产买卖时缴纳。

二是所得税，其中个人所得税实行超额累进税率，最低税率为15％，最高税率为39.9％，房地产出租形式的收入适用此税；资本利得税，依据房地产出售所获

得的差价收入征收；公司所得税实行超额累进税，税率分15％、25％、34％、35％四档，税基为房地产公司的净利润。

三是遗产赠与税，房地产作为遗产和被赠与时才征收，规定超过价值60万美元的遗产和每次赠送价值超过100万美元的物品才征税。

由于美国房地产的价格不高，旧房经过折旧价值更低，因而实际上很少征收。

此外还有少数服务性收费项目，如土地产权登记费等，收费标准统一，数额很小。

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（互联网资讯综合整理）

在美国购买新房要交哪些税?在美国买房要注意些什么?

据2015年《中国国际移民报告》指出，中国人出国投资移民人数不断攀升，2012年输出资金近200亿美元，不过美国房地产经纪协会的数据显示，2013到2014年，中国人单是在美国买房就花了220亿美元(约合1300亿人民币).

随着美国签证制度进一步放宽，以及中国中产阶层人数继续增加，未来在美国买房的中国人还会持续增加。那么，在美国买房要注意些什么呢？

买什么类型的房子？

首先要搞清买哪种类型的房屋。美国房地产市 场的房屋种类很多，最主要的有独栋别墅(house)，联体别墅(town house)，公寓(Condo)。对于投资者而言，独栋别墅最具投资价值，公寓最没有投资价值。从过去30年美国公寓价格变化规律看，公寓建成之后价值 会逐年递减，因为美国的人工很贵，老旧的公寓需要花费大量的钱去维护，所以超过20年房龄的公寓基本就无人问津了。而独栋别墅却恰恰相反，虽然房屋也有老 化的问题，但所在土地是永久产权的，土地在一直升值。相信大家都很容易弄明白这个道理。

养房费用有哪些？

1)房产税

房产税在美国各个州和地区都不同，一般在1%多一点。政府会对每个房子做一个评估价，然后根据评估价计算房产税。很多国内非专业的投资人对房产税都有误解，其实按1%计算，就是你交100年房价才 涨一倍；实际上100年之后房价早已涨了至少10倍，房产税根本就可以忽略不计。同时在中国虽然没有房产税的概念，可是只有70年产权，房子的建筑成本只 有2000多人民币一平米，也就是说大部分成本都是土地成本，把房子的土地成本分摊到70年里，你所花的钱比美国的房产税其实还要高不少。

2) 房屋保险

在美国购买房产的同时，一般都会购买房屋保险。一栋50万美元的房子，房屋保险费每个月都在100美元左右，一年就是1200美元。此外，在自然灾害多发的州往往还要额外增保一份自然灾害险，例如加州要加保地震险，南方城市要加保飓风险等。

3) 物业费

物业费主要是针对公寓而言的，别墅一般没有物业，都是自己建房自己维护，物业费为零或者每年只有一到两百美元；那种开发商建一大片新别墅的情况需要特别 注意，物业费可能比较贵。公寓的物业费大约每年3000到5000美元，越是年代久远的公寓维护成本越高，物业费也越贵。

面积计算与国内不同

美国房子面积是以人能居住的面积来计算，不是以建筑面积计算，美国别墅的地下室的，如果没有专修，这就不会算在居住面积里的，阳台和车库也都不计算在 内，够人性话吧！不仅如此，综合美国的房产价格，不能只看单纯的面积价，而是要根据整个小区附近房子的价位。很多人买房子买的是独栋别墅和联体别墅，而别 墅的价格受到多方面影响，比如地区好坏、车库多少、室外花园土地面积多少等综合因素。但是有一点，举例： 当房子标明是2000(大约200平方米)平方英尺，售价30万美元，那么，这个2000平方英尺一定是实际居住面积，是不包含车库、阳台、地下室和公用 过道、电梯等。

哪些要素影响房价？

一般美国独栋别墅至少三卧起，联体别墅两卧起，当然卧室、卫生间越多价格也就越高。同一个区域内，房子价格往往和卧室数量成正比，价格不是采用中国国内的面积乘以单位价格来计算。此外，美国别墅外的花园土地面积越多，总价也会越高。

买房与移民无关

买房与移民美国没有直接的联系。外国人只需要提供身份证明和合法入境美国的签证就可以在美申请购买房产。买房可以被视为一种投资行为。

买房交哪些税

美国买了房子虽然永远都是自己的，但买房后每年都要交税，直到永远(除非你卖掉)。美国政府每年征收相当与房地产值百分之一到百分之二的财产税。相当于每过五十到八十年，你就要把你的房产值，再向政府交一遍。如果你没有钱按时缴纳房产税，那么，美国政府可以没收你的房产。把你的房产拍卖，用以抵偿欠税。

另外根据美国各州的法律不同，业主每年所需缴纳的物业税为房子总价的0.5%-3%不等。如果出租，还要缴纳租金的5%-10%作为管理费。中国的富人一直在盼着房子升值，而很多美国人却巴不得房子降价，因为地产税会随着房价涨跌。

卖房赔了也要交税

“外国人”在美国的房产，如果是出租， 每年获利部分的交税额为个人所得利润的20%，如果一年的个人所得为5%-7%，即这5-7%的20%要交税。扣除房子的折旧费，一般3.5%左右的 20%为实际交税的费用。美国国税局定义的外国人，不是正常意义上的外国公民，而是一年中在美国居住时间未超过183天的外国人。

如果房产卖掉，则需要交房子获利的33%，在此之前卖方还要支付房地产经纪公司费用、卖方的过户公证费、屋主产权保险费、县政府过户税、市政府过户税、一年的房屋保修费、白蚁检查费、屋契文件准备费、文件公证费、经纪公司的法律规范监督费等等，另外还需还清所有尚未支付的地产税、社区费等，这些费用几乎要占去房屋全价的7%左右。

卖房开支最大的一笔费用是请经纪人，大约占房价的6%，但唐人街很多人拥有房地产经纪人的执照，就是专门为了在买卖房子时，可以省掉经纪人的费用。

另外，无论你投资房产是赚了还是赔了，外国人卖房必须要向美国税务局缴纳所得税，由产权公司在过户时就扣除房价的10%。

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（互联网资讯综合整理）