澳洲房产转让给子女有哪些合适的方式(三)|居外专栏

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在澳大利亚购置的房产如何通过遗嘱让子女来继承上一期我们讲述了如何订立遗嘱,这期我们将探讨关于遗嘱的一些注意事项。

遗嘱存在有效性的问题,即一份遗嘱可能会被质疑为无效。质疑遗嘱无效,必须提出以下证明:

  • 这不是逝者最后的遗嘱(逝者后来又订立了其它遗嘱)
  • 该遗嘱没有正确的签名和见证
  • 逝者在订立遗嘱时没有必要的心智能力
  • 该遗嘱在最初签名后已被更改,或
  • 逝者被迫或受到压力订立该遗嘱。

另外,一份遗嘱也可能会被推翻。如果逝者在立遗嘱时由于各种原因可能没有考虑到立遗嘱之后发生的事情而忽略了一些人的利益,或逝者本想在去世之前修改以前所立遗嘱但未能如愿, 或逝者本意就不想留遗产给一个亲属,或逝者只留了非常少的遗产给一个亲属,或逝者有意或无意地把部分财产没有写在遗嘱中。在遗嘱执行时,被忽略的这部人的基本生活利益可能得不到保障。根据继承法,这部分被忽略的人可根据继承法的家庭条款在 12 个月之内向法院提出异议来争取自己的利益,这被称为“家庭供养索赔”。

如果此前的有关条文规定是不公平的,您可以对一份具有法律效应的遗嘱提出诉讼。如
果成功的话,法庭将根据您的利益为主修改原遗嘱分配方案。这同样也适用于逝者没有
遗嘱的情况下。 如果您要对遗嘱提出诉讼,您必须符合 Section 57 of the Succession
Act 2006 中有资格提出诉讼的人,即:

  • 配偶
  • 前任配偶
  • 实际同居的配偶
  • 子女
  • 继子女和孙子孙女不具备自动继承权,但是根据 条款中的 Section 57(1)(e)(i) and (ii),他们可能会考虑成为合格继承人
    • 逝者的家庭成员中依靠逝者生活的人
    • 与逝者有密切关系的人

一份有效的遗嘱还需要有一个执行人。遗嘱执行人是逝者遗嘱中指定将在逝者去世后负责处理逝者的遗产的个人。此人应年满18 岁,是逝者可以信任并愿意承担这一责任的个人。逝者也可以指定 一位专业人士,例如受托人与监护人机构(Trustee and Guardian) 或律师作为遗嘱执行人。

遗嘱执行人有着很重要的责任,他肩负了立遗嘱人的去世后的财产分配重任和话语转达。在选择遗嘱执行人应该认真考虑。遗嘱执行人的首要工作是:

  • 在立遗嘱人死后收回立遗嘱人所有的财产
  • 支付立遗嘱人生前的所欠债务和葬礼等花销
  • 按照遗嘱规定遗赠资产给相关机构或个人
  • 按照遗嘱的要求,在立遗嘱人死后分配遗产

需要注意的是,任何关系到房地产方面的遗嘱在申请遗嘱认证时必须报告给当地法庭。

最后,在无遗嘱的情况下,继承法规定的遗产分配原则又是如何的呢?如逝者有一个配偶但没有孩子,遗产全部归配偶。

  1. 如逝者有一个配偶且有一个或多个孩子,且所有孩子都是逝者和该配偶所生的孩子,遗
    产全部归配偶。
  2. 如果逝者仅有孩子但没有配偶,则所有孩子平分遗产。如果一个孩子已去世,但这个去
    世孩子有孩子,则逝者的该孙辈继承去世孩子的遗产。
  3. 如果逝者仅有父母,但没有配偶和孩子,则两个父母平分遗产。
  4. 如果逝者仅有兄弟姐妹,但没有配偶和孩子,没有父母,则所有兄弟姐妹平分遗产。如
    果其中一个兄妹去世,那该去世兄妹的那一份由他或她的孩子继承。
  5. 如果逝者仅有祖父母,但没有配偶,没有孩子,没有父母, 没有兄妹,则祖父母平分遗
    产。
  6. 如果逝者仅有叔叔和阿姨,但没有配偶,没有孩子,没有父母,没有兄妹,没有祖父母,则所有的叔叔和阿姨平分遗产。如果其中一个叔叔或阿姨去世,那该去世的叔叔或阿姨的那一份由他或她的孩子继承。
  7. 如果逝者没有亲属,则归国家所有。

 

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澳洲房产转让给子女有哪些合适的方式(二)|居外专栏

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在澳大利亚购置的房产如何通过遗嘱让子女来继承上期我们讲述了澳大利亚的遗产税和房产购买和继承的方式,这一期我们将详细来说明如何订立遗嘱

一份遗嘱必须被正确地签署和见证才能具备法律效力。清晰地表述逝者的意愿,以减少
对逝者想为谁留下什么之愿望出现任何争议的可能。首先遗嘱必须以书面形式写下,录
音录像无效。立遗嘱人签字时必须有两名见证人同时在场,与立遗嘱人同时签字,而且
必须使用同一支笔。遗嘱超过一页,每页都需签字。立遗嘱的两种主要方式为:

  • 邮局或网站购买 Will Kit 等自行订立遗嘱的文件样本,按照说明仔细填写;
  • 聘请专业律师:如果财产和家庭关系较为复杂,应该聘请专业律师帮助制定遗嘱。

律师会会确保遗嘱有效,正确地表述,签名与见证;确保遗嘱的表述清晰无歧义,完全遵从逝者的意愿;确保遗嘱中逝者对婚姻配偶、同居伴侣、子女、前妻/前夫、其他受抚养人以及与逝者有亲密关系的人的遗产分配符合法律规定;协助逝者制定资产处置计划,合法合理避税;助逝者指定遗产执行人和信托人并核算他们的报酬;并对其他遗嘱事项提供法律意见。

同时,强烈建议逝者寻求资产规划与税务方面的建议。

以下澳大利亚遗书样本的节选只作参考。此外,不同国家有不同的格式要求, 所以不建
议以一份遗嘱应用于在不同国家的所有产业。因为各人有不同特殊的情况,此样本不能当为实用,并建议聘请专业律师为逝者解释相关条款:

This is the last Will of [__________________ ] of [__________________ ].
这是住于 [ __________________] , [_________________ ] 的最终遗书

1. I REVOKE all former Wills and Codicils relating to any immovable property situated in Australia and declare this to be my last Will and Testament relating to all immovable property situated in Australia relating to all immovable property situated in Australia
本人取消所有以前有关澳大利亚房地产所立下的遗嘱并且宣言此文件是我最终有关澳大利亚房地产遗嘱。

2. I APPOINT [______] the Executor and Trustee of this Will (hereafter referred to as ‘my Trustee’). If my Trustee is unable or unwilling to act, I appoint [______] to be the executor of my Will.
本人在此委托 [______] 为遗嘱的执行与信托人。 如本人的信托人( ) 不能或不愿意执行这遗嘱, 本人委任( )为遗嘱的执行与信托人。

3. I GIVE to [______ ] all my estate located within Australia to [______],predeceases me or does not survive me for thirty days then i give all my estate located within Australia to [______].
本人赐予于 [______] 立于澳大利亚的所有座落在澳大利亚的房地产。如果 [______] 比我先逝世或在我逝世 30 天内逝世, 那本人赐予于 [______] 立于澳大利亚的所有座落在澳大利亚的房地产。

4. TRUSTEE POWERS 信托人职权
I DECLARE that my Trustee(s) will have, in addition to any powers available at
law, the power To SELL any asset by either public auction or private contract for such price and on such terms as my trustees think fit. My trustees may postpone the sale of any asset and without responsibility for any loss occasioned by the postponement.
本人宣言信托人将有职权(这是现行法律授权其外的职权)以拍卖或非拍卖方式并以信托人所认定的条件售卖任何与此遗嘱有关的房地并且对延迟售卖的损失不必负责。

5.This will and its execution is governed by the laws of Australia 。
此遗嘱以及执行将尊崇澳大利亚法律。 [ 解释–着是为了避免争议, 尤其是当遗嘱书
是在外地签署 ]
日期 Dated [______ ]
签名 Signed by [______]

in our joint presence and attested by us in the presence of her and of each other
在我们同时的陪伴下与由我们在立属者陪同并互相的坚定下
(两位见证人签名) (two witnesses sign here)

逝者应就自身情况获取法律建议。除非逝者更改遗嘱、 订立新的遗嘱或撤销(取消)遗嘱,逝者的遗嘱持续到逝者去世一直有效。

如果逝者的情况发生变化, 例如子女或孙子女出生或逝者的配偶去世,也应获得有关更新遗嘱的法律建议。婚姻也可能造成遗嘱撤销, 除非订立该遗嘱时已预期到这一婚姻关系。如果逝者计划结婚或离婚,可能需要更新逝者的遗嘱。

因此,只要逝者还具有必要的心智能力,逝者可以随时更改遗嘱。但逝者不能通过在遗嘱中划掉一些内容然后签名确认或是在遗嘱中写下一些不同内容来更改遗嘱。逝者可以
订立一份“遗嘱修改附录”(这是一份单独的文件,对逝者的遗嘱做出更改),该附录需
要由与订立遗嘱的相同方式进行签字和见证。订立一份全新的遗嘱通常是最好的选择。

下一期专栏,林律师将就遗嘱的一些注意事项展开讨论。

 

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澳洲房产转让给子女有哪些合适的方式(一)|居外专栏

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在澳大利亚购置的房产如何通过遗嘱让子女来继承?我们将分三期从法律角度来探讨这个问题。

什么是遗嘱

  • 遗嘱是一份重要的法律文件,阐述了逝者想在自己去世之后如何分配属于逝者的个人财产。当事人对其资产的处置和对未成年子女抚养权的安排受法律保护。
  • 可在遗嘱中进行处置的资产包括但不限于房产,还包括土地、车、船、银行存款、养老金、保险金、股份、股票、首饰、珠宝、古董、收藏品和知识产权等等。
  • 遗嘱中也可对其他非资产的事项进行安排,包括葬礼形式、遗体处理、器官捐献、给遗嘱执行人的报酬、对某些债务的免除,以及给慈善机构的捐款等等。

澳大利亚有遗产税吗?

澳大利亚未设立直接的继承税。澳大利亚的遗产税不归联邦政府制定,是由各州政府来制定的。1992 年后,各州彻底地废除了遗产税,这也使得澳大利亚成为世界上首个取消遗产税的富裕国家。所以严格地从法律角度上说,澳大利亚并未设置遗产税。此外,澳大利亚也没有赠与税和死亡责任(death duty 意思指死后不用承担因为死亡而产生的所有债务)。

然而,没有遗产税并不等于在澳大利亚继承遗产就完全不用交纳任何税金。在满足某些条件的情况下,逝者所继承的祖辈资产会被政府视为逝者的个人收入增值,从而需要缴纳资本利得税 (Capital Gains Tax,简称CGT)。但也并非所有遗产都须缴纳该税,例如对于遗产继承房地产不需要付增值税,除非将房子卖掉,直到出售此房子时,才需要付增值税。

购买?继承?澳房转让给子女哪种方式最合适

若子女已经获得绿卡,而长辈仍属于外国人身份,如果澳房直接购买至子女名下,则子女有可能获得的优惠与补贴如下:

  1. 1-2 万澳币的首次置业补贴
  2. 自住印花税减免
  3. 海外投资审查委员会(FIRB)申请费至少$5,500 澳币的免除
  4. 海外人置业附加印花税的免除

若子女和长辈均未获得绿卡,可以考虑将澳房仍然购买至长辈名下,因为子女和长辈均无法获得以上优惠与补贴;而在子女成功获得绿卡之后再为子女购置房产,可为子女保留其申请首次置业补贴的资格。

海外投资审查委员会(FIRB)规定,海外人士购买二手房需要满足有不少于 12 个月的签证的要求。许多在中国工作生活的长辈往往不能达到此要求,而留学在澳的子女往往有长达 3 年的签证,因此用子女的名字购买学区内的优质二手房无疑是一个变通的选择。

因为对澳洲家庭法的不了解,许多长辈误以为澳洲与中国同样实行同样的婚姻财产制度,所以为子女事先购置房产作婚前财产,以免担心之后可能发生的婚姻财产纠纷。殊不知,澳洲却实行婚姻共同财产制度,无婚前婚后财产一说。此时,可以考量先行购买澳房于长辈名下,而后予以继承给子女个人。

下期专栏林律师将就遗嘱的订立做更详细的探讨。

 

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加拿大房产赠与子女,哪些方式可以少缴税? | 居外专栏

很多华人购房者慢慢都会开始考虑两个问题,如何将自己名下的房产赠与子女?如果一天自己不在了,子女如何继承自己的房产?

今天就来简单讲讲在加拿大父母将物业赠与子女比较常见的几种方式,以及这些方式的优点和缺点。

方式一:将自己名下的物业低价卖给子女
比如用一块钱的价格或当时自己购买这个物业时候的购买价格将自己的物业卖给子女。这样父母在这次物业交易中就不需要缴纳房产增值税,但是同时父母也将缴纳房产增值税的可能交给了子女。以后子女如果将这套物业作为自住房那么再卖出时不需要缴纳房产增值税。但是如果子女将这套物业作为投资房,再卖出时就需要缴纳大额的房产增值税。
如果只是一套物业可以考虑通过这个方式将物业赠予子女。如果是多套物业,通过这个方式转让给子女无疑为以后埋下了巨大的隐患。

海归为了子女,纷纷赶搭末班车,举家移民加拿大

方式二:将物业卖掉换小房子,将多余的现金赠予子女作为买房资金
优点是父母通过现金私下送给子女不用缴税,而且比较灵活。缺点是必须卖掉现在的物业,对于有些希望保留这个物业的家庭,这个方式明显不适用。

方式三:帮孩子承担买房首付,但该首付作为给子女的无息按揭,子女卖房子时需要归还这笔首付。
实际操作中,子女在卖房时父母不要回首付即可。
很多子女婚姻情况可能不稳定,如果子女和配偶离婚,这笔钱不能作为夫妻共同财产。另外通过这个方式父母可以对子女有一定的制约,不让他们随意处理房屋。
但是缺点是首付按揭的档要由律师来制定,手续操作相对繁琐。

方式四:遗嘱继承
可通过遗嘱将房产以实物直接留给子女,相对来说更简单。而且加拿大没有遗产税,也没有死亡税、继承税等。
但是通过这个方式并不代表子女就可以直接无条件继承该物业或父母名下的全部物业。
加拿大在遗产处理有关的费用主要有两项:
• 死者需最后一次缴纳个人所得税(由亲属代为办理)
• 遗嘱验证费
最后一次个人所得税:当事人去世当年也需要结算个人所得税,会计师会对其名下的所有资产进行核对,然后按照当事人当年的收入进行税务申报。对于积累了一定财富,但在生前没有合理转移和规划的父母来说,这最后一次个人税务结算可以说是相当可观。
举一个极端的例子,如果当事人有共价值为500万的资产,如果在最后一次报税的时候这500万都被纳入最后一年的收入来纳税的话。轮到子女继承的时候可能只能拿到全部资产的一半。
而且子女想要拿到遗产是需要先帮父母补请最后一次税务才可以拿到遗产。如果子女无力帮父母结算最后一次的税务,就需要律师出面安排拍卖一套或几套房产,补清税务后才能进行遗产转让。
遗嘱验证费:是指立有遗嘱的人一旦去世,遗嘱上指定的人拥有法律效力处理其遗产。虽然遗嘱执行人在法律上有权根据 遗嘱处理遗产,但当转移资产如投资、房产时,通常需要对遗嘱由法庭验证。而验证是要收取费用的,在安大略省5万以下遗产收取0.5%的遗产验证费,5万以上的遗产收取1.5%的遗产验证费。这笔费用是在过世者最后一次纳税前扣除,之后才能进行所得税的申报。

方式五:通过遗嘱将房产信托,然后转移给子女
与一般的遗嘱继承远离相同,但是由专业的信托公司来处理房产和继承事宜。对于巨额资产继承可以合理避税,例如苹果公司创始人乔布斯生前将全部身价信托。但是只使用与巨额资产继承,对于一般家庭不大适合,手续也太过繁琐。

方式六:父母和子女共同房产,父母去世子女自然继承房产
很多配偶会将双方的名字都写在物业产权上,一旦一方去世,物业无需遗嘱认证,自动转给在世一方。同样有些父母也会将子女的名字加到物业产权上,一旦父母去世,物业也就自动转给子女。

因父母和子女共同有用该物业,如果想卖房或抵押房屋都必须全部人同意。同时,如果任何一方陷入债务问题或离异等都可能引发纠纷。

责编:Adam Chen

加拿大置业专家李丁专栏全集

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在英国如何减少继承房需缴纳的资本利得税?| 英国

问:我和弟弟在2013年2月继承了一套房子,并一直出租,直到2014年10月出售。我想问一下我需要缴纳的资本利得税是不是这样计算:房子继承时估价20万镑,出售价格为30万镑,因此利润除去其他成本再对半分为每人5万镑。2014年的资本利得税免税额为1.06万镑,因此需纳税的利润为3.94万镑。我算出我的税率是18%,因此最后的利得税为7092镑。能不能把这套房子说成是我们的主要住房?能不能适用其他出租优惠政策?

答:不能把这套继承来的房子说成是你的主要住房,因为这并不是事实。但如果在你拥有它的时候你曾部分或者所有时间住在里面,你可以申请“私人住房补助”。

如果你在拥有这套房子的时候一直住在里面,售房获利将是免税的,部分时间居住将会享受税收折扣。住回之前出租的房子里只能很有限地减少税额。一旦被HMRC发现你只是装装样子为了享受PPR政策,而不是真的把房子当成主要住所,将会把这认定为是避税行为。

当然,你也有合法减少利得税金额的方法。首先计算利得时记得刨除一切相关支出。例如售房时的法律和中介费用,如果之前曾装修过房子,也可以将成本从利得中扣除。

将得到的金额一分二,然后减去出售房屋当年的免税额度,剩下的就是你需纳税的金额。如果个人所得税为20%,则利得税为18%,但如果个人所得税高于20%,或者将利润和应税所得相加导致你需缴纳更高所得税税率,则利得税为28%。你需要在2016年1月底前填写HMRC纳税申报单,并支付税金,否则将会面临罚款。

(互联网综合整理)