近日,美國國稅局公布2019年適用的所得稅稅級及各項抵免規定,並根據通貨膨脹率調整了各級距的適用範圍,引起美國華人的廣泛關注。
請注意,最新公布的2019年規定,是在2020年報稅時使用。
1. 海外收入免征額度上調
美國人的海外收入(包括綠卡持有人)免征額度將會上調至105,900美金。
2. 調整級距適用金額
2019年所得稅級距適用的應稅收入門檻,依通脹率調整如下:
3. 標准扣除額
單身:12,200美元
夫妻合並申報:24,400美元
家庭戶主:18,350美元
年長者(年滿65周歲)及盲人可享有額外的標准扣除額1,300美元
列舉扣除項:
醫療及牙科費用丨2019年納稅人醫療及牙科的支出,超過調整後年收入總值(Adjusted Gross Income,AGI)10%的費用,可以納入列舉扣除的項目。
州稅及地方稅丨納稅人在州政府及地方政府繳納的稅收,如地產稅等,可納入列舉扣除的總金額為10,000美元。
房屋貸款利息丨納稅人購(修)屋向銀行貸款所繳納的利息,可以納入列舉扣除項目,但是僅限貸款金額在75萬美元以下的利息。
慈善捐款丨最多60%可納入列舉扣除項目。
替代性最低稅丨AMT豁免金額,單身為71,700美元,夫妻合並申報為111,700美元。
撫養子女抵稅丨撫養每名子女的稅收抵免額度為2,000美元,其中1,400美元為可退稅額(即報稅家庭即使不用繳稅,仍可收到聯邦政府的退稅)。
薪資收入稅收抵免丨撫養3名以上子女的夫妻,合並申報時可以享有EITC為6,557美元。
領養兒童稅收抵免丨領養有特殊需要兒童的納稅人,可以享有的稅收抵免為每名兒童14,080美元。
學生貸款利息抵免丨學生貸款利息抵免金額為2,500美元,但是單身AGI超過8.5萬美元(夫妻合並申報AGI超過17萬美元),不能享有這項抵免。
調高退休賬戶供額限制丨401(k)、403(b)、大多數457計劃的供額限制提高到19,000美元,增加了500美元。
50歲以上者還享有額外的6,000美元供額限制。個人退休賬戶(Individual Retirement Account)則由5,500美元調高到6,000美元。
美國公司在職者選擇傳統的401(k)、403(b)、457,或者IRA等退休儲蓄計劃,可享有供額延遲報稅的利益。
取消強制納保罰款丨沒有加入醫保者,不會受到懲罰,不需要繳罰款。對沒有納保的成人來說,這意味著至少節省了695美元。
請注意,2018年未加入醫保者,在2019年報稅時仍將繳交罰款。
贈與稅及遺產稅丨贈與稅及遺產稅免稅額為每人1,140萬美元,大於2018年的1,118萬美元。超過免稅額者,應繳40%的贈與稅及遺產稅。
4. 新移民報稅有哪些注意的事項?
1、新移民登陸的日期就是綠卡簽發的日期,因此一年之中只要有一天持有綠卡就是美國的納稅居民,就需要在第二年的4月15號之前報前一年的稅。
2、如果是EB-5投資移民,並且申請到社安號了,一定要填W9表發給你的項目公司,因為EB-5項目公司會給你發K1,它會把當年的利息收入付給你。如果你填寫了W9表,他知道你是美國納稅居民就不會預扣稅。
3、建議新移民拿到永久綠卡的時候考慮交社安醫療稅。對新移民來說,如果希望退休以後享受美國的退休金和免費的醫療保險,必須要至少積累十年,積累四十個點才可以享受。
4、申請退稅或者優惠,必須要報稅才能取回預交的過多的稅款,或者是扣除一些費用。比如你有不動產,必須通過報稅才能對不動產的收入以及產生的所有的費用進行抵扣。
5、如果你是持有F1簽證(學生簽證)、G1簽證(交換學者)或者是M簽證(商貿人員簽證)、Q簽證(探親華人簽證)在美國暫時的居留,因為是非稅法定義的居民,這些人只有在有來自美國的收入的時候,才需要申報1040的非居民報稅。
CRS作為追逐全球離岸資產的重要工具和手段,截至目前,已有158個國家加入了CRS,其中中國已激活了與87個國家稅務信息的交換系統,其中不乏一些傳統的避稅天堂,如香港、新加坡、瑞士、開曼群島等,而其余國家也將會陸續和中國政府開始信息交換。
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責編:Zoe Chan
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