澳洲房產轉讓給子女有哪些合適的方式(三)|居外專欄

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在澳大利亞購置的房產如何通過遺囑讓子女來繼承?上一期我們講述了如何訂立遺囑,這期我們將探討關於遺囑的一些注意事項。

遺囑存在有效性的問題,即一份遺囑可能會被質疑為無效。質疑遺囑無效,必須提出以下證明:

  • 這不是逝者最後的遺囑(逝者後來又訂立了其它遺囑)
  • 該遺囑沒有正確的簽名和見證
  • 逝者在訂立遺囑時沒有必要的心智能力
  • 該遺囑在最初簽名後已被更改,或
  • 逝者被迫或受到壓力訂立該遺囑。

另外,一份遺囑也可能會被推翻。如果逝者在立遺囑時由於各種原因可能沒有考慮到立遺囑之後發生的事情而忽略了一些人的利益,或逝者本想在去世之前修改以前所立遺囑但未能如願, 或逝者本意就不想留遺產給一個親屬,或逝者只留了非常少的遺產給一個親屬,或逝者有意或無意地把部分財產沒有寫在遺囑中。在遺囑執行時,被忽略的這部人的基本生活利益可能得不到保障。根據繼承法,這部分被忽略的人可根據繼承法的家庭條款在 12 個月之內向法院提出異議來爭取自己的利益,這被稱為“家庭供養索賠”。

如果此前的有關條文規定是不公平的,您可以對一份具有法律效應的遺囑提出訴訟。如
果成功的話,法庭將根據您的利益為主修改原遺囑分配方案。這同樣也適用於逝者沒有
遺囑的情況下。 如果您要對遺囑提出訴訟,您必須符合 Section 57 of the Succession
Act 2006 中有資格提出訴訟的人,即:

  • 配偶
  • 前任配偶
  • 實際同居的配偶
  • 子女
  • 繼子女和孫子孫女不具備自動繼承權,但是根據 條款中的 Section 57(1)(e)(i) and (ii),他們可能會考慮成為合格繼承人
    • 逝者的家庭成員中依靠逝者生活的人
    • 與逝者有密切關系的人

一份有效的遺囑還需要有一個執行人。遺囑執行人是逝者遺囑中指定將在逝者去世後負責處理逝者的遺產的個人。此人應年滿18 歲,是逝者可以信任並願意承擔這一責任的個人。逝者也可以指定 一位專業人士,例如受托人與監護人機構(Trustee and Guardian) 或律師作為遺囑執行人。

遺囑執行人有著很重要的責任,他肩負了立遺囑人的去世後的財產分配重任和話語轉達。在選擇遺囑執行人應該認真考慮。遺囑執行人的首要工作是:

  • 在立遺囑人死後收回立遺囑人所有的財產
  • 支付立遺囑人生前的所欠債務和葬禮等花銷
  • 按照遺囑規定遺贈資產給相關機構或個人
  • 按照遺囑的要求,在立遺囑人死後分配遺產

需要注意的是,任何關系到房地產方面的遺囑在申請遺囑認證時必須報告給當地法庭。

最後,在無遺囑的情況下,繼承法規定的遺產分配原則又是如何的呢?如逝者有一個配偶但沒有孩子,遺產全部歸配偶。

  1. 如逝者有一個配偶且有一個或多個孩子,且所有孩子都是逝者和該配偶所生的孩子,遺
    產全部歸配偶。
  2. 如果逝者僅有孩子但沒有配偶,則所有孩子平分遺產。如果一個孩子已去世,但這個去
    世孩子有孩子,則逝者的該孫輩繼承去世孩子的遺產。
  3. 如果逝者僅有父母,但沒有配偶和孩子,則兩個父母平分遺產。
  4. 如果逝者僅有兄弟姐妹,但沒有配偶和孩子,沒有父母,則所有兄弟姐妹平分遺產。如
    果其中一個兄妹去世,那該去世兄妹的那一份由他或她的孩子繼承。
  5. 如果逝者僅有祖父母,但沒有配偶,沒有孩子,沒有父母, 沒有兄妹,則祖父母平分遺
    產。
  6. 如果逝者僅有叔叔和阿姨,但沒有配偶,沒有孩子,沒有父母,沒有兄妹,沒有祖父母,則所有的叔叔和阿姨平分遺產。如果其中一個叔叔或阿姨去世,那該去世的叔叔或阿姨的那一份由他或她的孩子繼承。
  7. 如果逝者沒有親屬,則歸國家所有。

 

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澳洲房產轉讓給子女有哪些合適的方式(二)|居外專欄

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在澳大利亞購置的房產如何通過遺囑讓子女來繼承?上期我們講述了澳大利亞的遺產稅和房產購買和繼承的方式,這一期我們將詳細來說明如何訂立遺囑。

一份遺囑必須被正確地簽署和見證才能具備法律效力。清晰地表述逝者的意願,以減少
對逝者想為誰留下什麼之願望出現任何爭議的可能。首先遺囑必須以書面形式寫下,錄
音錄像無效。立遺囑人簽字時必須有兩名見證人同時在場,與立遺囑人同時簽字,而且
必須使用同一支筆。遺囑超過一頁,每頁都需簽字。立遺囑的兩種主要方式為:

  • 郵局或網站購買 Will Kit 等自行訂立遺囑的文件樣本,按照說明仔細填寫;
  • 聘請專業律師:如果財產和家庭關系較為復雜,應該聘請專業律師幫助制定遺囑。

律師會會確保遺囑有效,正確地表述,簽名與見證;確保遺囑的表述清晰無歧義,完全遵從逝者的意願;確保遺囑中逝者對婚姻配偶、同居伴侶、子女、前妻/前夫、其他受撫養人以及與逝者有親密關系的人的遺產分配符合法律規定;協助逝者制定資產處置計劃,合法合理避稅;助逝者指定遺產執行人和信托人並核算他們的報酬;並對其他遺囑事項提供法律意見。

同時,強烈建議逝者尋求資產規劃與稅務方面的建議。

以下澳大利亞遺書樣本的節選只作參考。此外,不同國家有不同的格式要求, 所以不建
議以一份遺囑應用於在不同國家的所有產業。因為各人有不同特殊的情況,此樣本不能當為實用,並建議聘請專業律師為逝者解釋相關條款:

This is the last Will of [__________________ ] of [__________________ ].
這是住於 [ __________________] , [_________________ ] 的最終遺書

1. I REVOKE all former Wills and Codicils relating to any immovable property situated in Australia and declare this to be my last Will and Testament relating to all immovable property situated in Australia relating to all immovable property situated in Australia
本人取消所有以前有關澳大利亞房地產所立下的遺囑並且宣言此文件是我最終有關澳大利亞房地產遺囑。

2. I APPOINT [______] the Executor and Trustee of this Will (hereafter referred to as ‘my Trustee’). If my Trustee is unable or unwilling to act, I appoint [______] to be the executor of my Will.
本人在此委托 [______] 為遺囑的執行與信托人。 如本人的信托人( ) 不能或不願意執行這遺囑, 本人委任( )為遺囑的執行與信托人。

3. I GIVE to [______ ] all my estate located within Australia to [______],predeceases me or does not survive me for thirty days then i give all my estate located within Australia to [______].
本人賜予於 [______] 立於澳大利亞的所有座落在澳大利亞的房地產。如果 [______] 比我先逝世或在我逝世 30 天內逝世, 那本人賜予於 [______] 立於澳大利亞的所有座落在澳大利亞的房地產。

4. TRUSTEE POWERS 信托人職權
I DECLARE that my Trustee(s) will have, in addition to any powers available at
law, the power To SELL any asset by either public auction or private contract for such price and on such terms as my trustees think fit. My trustees may postpone the sale of any asset and without responsibility for any loss occasioned by the postponement.
本人宣言信托人將有職權(這是現行法律授權其外的職權)以拍賣或非拍賣方式並以信托人所認定的條件售賣任何與此遺囑有關的房地並且對延遲售賣的損失不必負責。

5.This will and its execution is governed by the laws of Australia 。
此遺囑以及執行將尊崇澳大利亞法律。 [ 解釋–著是為了避免爭議, 尤其是當遺囑書
是在外地簽署 ]
日期 Dated [______ ]
簽名 Signed by [______]

in our joint presence and attested by us in the presence of her and of each other
在我們同時的陪伴下與由我們在立屬者陪同並互相的堅定下
(兩位見證人簽名) (two witnesses sign here)

逝者應就自身情況獲取法律建議。除非逝者更改遺囑、 訂立新的遺囑或撤銷(取消)遺囑,逝者的遺囑持續到逝者去世一直有效。

如果逝者的情況發生變化, 例如子女或孫子女出生或逝者的配偶去世,也應獲得有關更新遺囑的法律建議。婚姻也可能造成遺囑撤銷, 除非訂立該遺囑時已預期到這一婚姻關系。如果逝者計劃結婚或離婚,可能需要更新逝者的遺囑。

因此,只要逝者還具有必要的心智能力,逝者可以隨時更改遺囑。但逝者不能通過在遺囑中劃掉一些內容然後簽名確認或是在遺囑中寫下一些不同內容來更改遺囑。逝者可以
訂立一份“遺囑修改附錄”(這是一份單獨的文件,對逝者的遺囑做出更改),該附錄需
要由與訂立遺囑的相同方式進行簽字和見證。訂立一份全新的遺囑通常是最好的選擇。

下一期專欄,林律師將就遺囑的一些注意事項展開討論。

 

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澳洲房產轉讓給子女有哪些合適的方式(一)|居外專欄

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在澳大利亞購置的房產如何通過遺囑讓子女來繼承?我們將分三期從法律角度來探討這個問題。

什麼是遺囑?

  • 遺囑是一份重要的法律文件,闡述了逝者想在自己去世之後如何分配屬於逝者的個人財產。當事人對其資產的處置和對未成年子女撫養權的安排受法律保護。
  • 可在遺囑中進行處置的資產包括但不限於房產,還包括土地、車、船、銀行存款、養老金、保險金、股份、股票、首飾、珠寶、古董、收藏品和知識產權等等。
  • 在遺囑中也可對其他非資產的事項進行安排,包括葬禮形式、遺體處理、器官捐獻、給遺囑執行人的報酬、對某些債務的免除,以及給慈善機構的捐款等等。

澳大利亞有遺產稅嗎?

澳大利亞未設立直接的繼承稅。澳大利亞的遺產稅不歸聯邦政府制定,是由各州政府來制定的。1992 年後,各州徹底地廢除了遺產稅,這也使得澳大利亞成為世界上首個取消遺產稅的富裕國家。所以嚴格地從法律角度上說,澳大利亞並未設置遺產稅。此外,澳大利亞也沒有贈與稅和死亡責任(death duty 意思指死後不用承擔因為死亡而產生的所有債務)。

然而,沒有遺產稅並不等於在澳大利亞繼承遺產就完全不用交納任何稅金。在滿足某些條件的情況下,逝者所繼承的祖輩資產會被政府視為逝者的個人收入增值,從而需要繳納資本利得稅 (Capital Gains Tax,簡稱CGT)。但也並非所有遺產都須繳納該稅,例如對於遺產繼承房地產不需要付增值稅,除非將房子賣掉,直到出售此房子時,才需要付增值稅。

購買?繼承?澳房轉讓給子女哪種方式最合適

若子女已經獲得綠卡,而長輩仍屬於外國人身份,如果澳房直接購買至子女名下,則子女有可能獲得的優惠與補貼如下:

  1. 1-2 萬澳幣的首次置業補貼
  2. 自住印花稅減免
  3. 海外投資審查委員會(FIRB)申請費至少$5,500 澳幣的免除
  4. 海外人置業附加印花稅的免除

若子女和長輩均未獲得綠卡,可以考慮將澳房仍然購買至長輩名下,因為子女和長輩均無法獲得以上優惠與補貼;而在子女成功獲得綠卡之後再為子女購置房產,可為子女保留其申請首次置業補貼的資格。

海外投資審查委員會(FIRB)規定,海外人士購買二手房需要滿足有不少於 12 個月的簽證的要求。許多在中國工作生活的長輩往往不能達到此要求,而留學在澳的子女往往有長達 3 年的簽證,因此用子女的名字購買學區內的優質二手房無疑是一個變通的選擇。

因為對澳洲家庭法的不了解,許多長輩誤以為澳洲與中國同樣實行同樣的婚姻財產制度,所以為子女事先購置房產作婚前財產,以免擔心之後可能發生的婚姻財產糾紛。殊不知,澳洲卻實行婚姻共同財產制度,無婚前婚後財產一說。此時,可以考量先行購買澳房於長輩名下,而後予以繼承給子女個人。

下期專欄林律師將就遺囑的訂立做更詳細的探討。

 

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加拿大房產贈與子女,哪些方式可以少繳稅? | 居外專欄

很多華人購房者慢慢都會開始考慮兩個問題,如何將自己名下的房產贈與子女?如果一天自己不在了,子女如何繼承自己的房產?

今天就來簡單講講在加拿大父母將物業贈與子女比較常見的幾種方式,以及這些方式的優點和缺點。

方式一:將自己名下的物業低價賣給子女
比如用一塊錢的價格或當時自己購買這個物業時候的購買價格將自己的物業賣給子女。這樣父母在這次物業交易中就不需要繳納房產增值稅,但是同時父母也將繳納房產增值稅的可能交給了子女。以後子女如果將這套物業作為自住房那麽再賣出時不需要繳納房產增值稅。但是如果子女將這套物業作為投資房,再賣出時就需要繳納大額的房產增值稅。
如果只是一套物業可以考慮通過這個方式將物業贈予子女。如果是多套物業,通過這個方式轉讓給子女無疑為以後埋下了巨大的隱患。

海歸為了子女,紛紛趕搭末班車,舉家移民加拿大

方式二:將物業賣掉換小房子,將多余的現金贈予子女作為買房資金
優點是父母通過現金私下送給子女不用繳稅,而且比較靈活。缺點是必須賣掉現在的物業,對於有些希望保留這個物業的家庭,這個方式明顯不適用。

方式三:幫孩子承擔買房首付,但該首付作為給子女的無息按揭,子女賣房子時需要歸還這筆首付。
實際操作中,子女在賣房時父母不要回首付即可。
很多子女婚姻情況可能不穩定,如果子女和配偶離婚,這筆錢不能作為夫妻共同財產。另外通過這個方式父母可以對子女有一定的制約,不讓他們隨意處理房屋。
但是缺點是首付按揭的檔要由律師來制定,手續操作相對繁瑣。

方式四:遺囑繼承
可通過遺囑將房產以實物直接留給子女,相對來說更簡單。而且加拿大沒有遺產稅,也沒有死亡稅、繼承稅等。
但是通過這個方式並不代表子女就可以直接無條件繼承該物業或父母名下的全部物業。
加拿大在遺產處理有關的費用主要有兩項:
• 死者需最後一次繳納個人所得稅(由親屬代為辦理)
• 遺囑驗證費
最後一次個人所得稅:當事人去世當年也需要結算個人所得稅,會計師會對其名下的所有資產進行核對,然後按照當事人當年的收入進行稅務申報。對於積累了一定財富,但在生前沒有合理轉移和規劃的父母來說,這最後一次個人稅務結算可以說是相當可觀。
舉一個極端的例子,如果當事人有共價值為500萬的資產,如果在最後一次報稅的時候這500萬都被納入最後一年的收入來納稅的話。輪到子女繼承的時候可能只能拿到全部資產的一半。
而且子女想要拿到遺產是需要先幫父母補請最後一次稅務才可以拿到遺產。如果子女無力幫父母結算最後一次的稅務,就需要律師出面安排拍賣一套或幾套房產,補清稅務後才能進行遺產轉讓。
遺囑驗證費:是指立有遺囑的人一旦去世,遺囑上指定的人擁有法律效力處理其遺產。雖然遺囑執行人在法律上有權根據 遺囑處理遺產,但當轉移資產如投資、房產時,通常需要對遺囑由法庭驗證。而驗證是要收取費用的,在安大略省5萬以下遺產收取0.5%的遺產驗證費,5萬以上的遺產收取1.5%的遺產驗證費。這筆費用是在過世者最後一次納稅前扣除,之後才能進行所得稅的申報。

方式五:通過遺囑將房產信托,然後轉移給子女
與一般的遺囑繼承遠離相同,但是由專業的信托公司來處理房產和繼承事宜。對於巨額資產繼承可以合理避稅,例如蘋果公司創始人喬布斯生前將全部身價信托。但是只使用與巨額資產繼承,對於一般家庭不大適合,手續也太過繁瑣。

方式六:父母和子女共同房產,父母去世子女自然繼承房產
很多配偶會將雙方的名字都寫在物業產權上,一旦一方去世,物業無需遺囑認證,自動轉給在世一方。同樣有些父母也會將子女的名字加到物業產權上,一旦父母去世,物業也就自動轉給子女。

因父母和子女共同有用該物業,如果想賣房或抵押房屋都必須全部人同意。同時,如果任何一方陷入債務問題或離異等都可能引發糾紛。

責編:Adam Chen

加拿大置業專家李丁專欄全集

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在英国如何减少继承房需缴纳的资本利得税?| 英国

問:我和弟弟在2013年2月繼承了壹套房子,並壹直出租,直到2014年10月出售。我想問壹下我需要繳納的資本利得稅是不是這樣計算:房子繼承時估價20萬鎊,出售價格為30萬鎊,因此利潤除去其他成本再對半分為每人5萬鎊。2014年的資本利得稅免稅額為1.06萬鎊,因此需納稅的利潤為3.94萬鎊。我算出我的稅率是18%,因此最後的利得稅為7092鎊。能不能把這套房子說成是我們的主要住房?能不能適用其他出租優惠政策?

答:不能把這套繼承來的房子說成是妳的主要住房,因為這並不是事實。但如果在妳擁有它的時候妳曾部分或者所有時間住在裏面,妳可以申請“私人住房補助”。

如果妳在擁有這套房子的時候壹直住在裏面,售房獲利將是免稅的,部分時間居住將會享受稅收折扣。住回之前出租的房子裏只能很有限地減少稅額。壹旦被HMRC發現妳只是裝裝樣子為了享受PPR政策,而不是真的把房子當成主要住所,將會把這認定為是避稅行為。

當然,妳也有合法減少利得稅金額的方法。首先計算利得時記得刨除壹切相關支出。例如售房時的法律和中介費用,如果之前曾裝修過房子,也可以將成本從利得中扣除。

將得到的金額壹分二,然後減去出售房屋當年的免稅額度,剩下的就是妳需納稅的金額。如果個人所得稅為20%,則利得稅為18%,但如果個人所得稅高於20%,或者將利潤和應稅所得相加導致妳需繳納更高所得稅稅率,則利得稅為28%。妳需要在2016年1月底前填寫HMRC納稅申報單,並支付稅金,否則將會面臨罰款。

(互聯網綜合整理)