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英國交稅可享中國免稅？海外投資者在英國出租房屋的稅務問題

在英國購房置業，出租或者出售物業，主要涉及的稅費有五種包括；印花稅，增值稅，市政物業稅，個人所得稅和資本利得稅。

隨著越來越多的海外投資者湧進英國房地產市場，紛紛看好“以租養房”的投資方式，最近也有許多客戶打電話來詢問有關中國人在英國租房上稅的問題，今天我就為大家詳解一下租房征稅這一相關法律的具體細節。

海外房東稅務政策這項法律，是針對擁有英國房產收入的海外人士的征收政策，不論是個人是否居住在英國，所有的房產租金收入在英國都要納稅。

那麼英國租金收入如何繳納稅務呢？首先，租客，或是代表房東的房屋中介每年需要保留20%的租金來繳納稅款。房主也可以先收取房租，等財政年末時候再補交一年所拖欠的稅款。大部分外籍房主都會選擇後者的繳稅方式。

也許有的投資者會覺得稅率太高，但在英國，房東可以用正當的物業支出來抵銷部分稅金。如果在購買房產時向銀行申請了按揭貸款。那麼付給銀行的按揭貸款的利息就可以用來抵銷稅金。另外，所有的物業維修維護費也可以用來抵銷部分稅金。同時，英國政府還允許房主將租金收入的10%從個人所得稅中扣除，以補償房屋的折舊費，房屋維修，室內維修等開銷。此外，對於英國的個人收入還有一定的免稅額度，個人所得稅稅率都按照層級遞增。因此除去合法扣除的部分，實際上境外房產投資者所需繳納的稅金並不多。

對於中國投資者而言，按照中英兩國政府簽訂的稅務協定，明確申報任何來自英國的財產的收益，如果已經在英國交稅了，在中國將享受免稅政策，以避免了中國房產投資者重復納稅。

海外房東可以根據個人收入情況與實際居住國家來申請相應的英國年度免稅額，現金為£10,600.

年度租金所得的計算是在一個稅務年度（從每年的4月6號到來年的4月5號）。

 

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張思琪剖析英國倫敦房產投資

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英國投資移民 如何管理投資合理避稅？

稅務制度是每壹位英國投資移民者關心的問題。只有了解熟知英國稅務才能制定更好的投資計劃，使投資移民收益得到最大化。 英國稅制與美國不同，無全球征稅。比如，中國投資移民者如果在過去的9年中在英國居住不滿7年，只需繳納英國所得交稅。

在英國壹般和投資移民相關的稅有：個人所得稅，增值稅，議會稅，消費稅，社會保險稅，路稅，資本利得稅等。

英國投資移民 如何管理投資合理避稅？

 

英國優質房產推薦

個人所得稅

征收範圍為英國居民在世界各地取得的所得收入。英國個人所得稅的免稅額以及稅率每個征稅年度會有相應的調整。以2010-2011年為例，英國個人所得稅免稅額為6475英鎊。年收入1萬英鎊以下者免征個人所得稅。稅率最低為10%，最高為50%。

外國移民若在過去9年中在英國居住不滿7年，只需就英國所得繳稅，海外所得若不匯入英國則不用繳稅。如果若在英國居住超過7年，外國移民則可對 海外所得部分選擇根據梯度稅率繳稅或繳納每年3萬元英鎊的稅款，居住滿12年，海外所得部分可以選擇根據梯度稅率繳稅或繳納每年5萬元英鎊的稅款。

增值稅

在英國經營期間，提供商品或服務產生的增值部分所征收的賦稅。從2011年1月4日開始，英國標準增值稅率調整至為20%。課稅範圍涉及到工 業、農業、商業以及服務業等。年營業收入(可征稅產品價值)超過5.6萬英鎊的公司，均須增值稅登記。對出口商品、多數食品、書報、家用燃料、兒童服裝、 公共交通實行零稅率。對土地、保險、醫療保健、銀行和其他金融服務等免征增值稅。

消費稅

英國對煙草制品、含酒精飲料、賭博和燃油等征收消費稅。對燃油征收消費稅主要因為使用燃油會造成對環境的汙染和對資源不可再生的壹種補償。對煙酒和賭博征稅的目的主要是寓禁於征, 提高國民健康水平和道德水平。

英國社會保險稅

保險稅由4部分組成:1.受雇人員繳納的保險稅(對月收入在62英鎊以下的可以免繳，對月收入為62-210英鎊的按10%征收,超過210英 鎊的部分可免交保險稅。)2.雇主按雇員的工資繳納的保險稅(其繳納比例是月收入為62-110英鎊的適用3%的稅率;111-155英鎊的適用5%的稅 率;156-210英鎊的適用7%的稅率;210英鎊以上的適用 10% 的稅率。)3.對自我雇傭者(每周需繳納7.15英鎊基本保險金,此外還須繳納與收入相關的保險稅。這樣便可取得享受除待業津貼之外的所有社會福利的資 格。)4.對沒有工作的人壹般不征收保險稅(如果本人願意, 也可每周繳納7.05英鎊的基本保險金 ,以取得享受基本養老金和寡婦養老金)。

議會稅

是目前英國唯壹的地方稅。是對居民住宅按房產價值征收的壹種稅。納稅人為年滿18歲的住房所有者或者住房承擔者(含地方政府自有房屋的租客), 包括永久地契居住者、租約居住人、法定居住人、特許居住人、居住人業主六類。如壹處住房為多人所有或多人居住,則這些人將共同負有納稅義務。住宅房產的價 值由國內收入署的房產估價部門評估,每5年重估壹次,按房產的價值分為A-H8個級別,分別征收不同的稅額,其最高稅率為最低稅率的25倍。

路稅

是所有車主必須交的稅。凡擁有各類機動車的所有者都是機動車的納稅人，包括個人、公司以及社會團體組織。

資本利得稅

是指在英國買賣股票、債券、房產、企業、基金及某些物品(如高價藝術品和古董)所獲得的資本增值的盈利部分所征收的稅種。

英國政府財政收入的第壹大來源是所得稅，第二大來源是社會保險稅，第三大來源是增值稅。自上世紀90年代中期以來，稅收占英國國民收入的比例穩定保持 在36%-39%之間。而2010-2011稅收年度，英國財政支出總額卻占到了國民收入的46%以上。為此，英國聯合政府采取了緊縮措施，消減支出 80%，而非增稅。如此來看，英國的稅收制度還是非常有利於 投資移民，即使財政支出高出預期，英國政府也不會向納稅人多征收稅。

投資英國電影獲投資移民簽證 必受中國精英投資者青睞

在英國，如果一部電影在初期就利用聰明又巧妙適合的稅務策劃來安排電影籌資構架,那麼不光是電影製作方，連投資者都能從中獲得豐厚利潤；如果製作公司在電影拍攝初期就能按照頂尖行業專家的建議來籌畫專案,那麼製作公司就能享受英國稅務部門慷慨的稅務補助。所以，投資英國電影不僅能使海外投資人有機會進軍英國文化產業，還可以為投資者帶來豐厚回報，更能幫助海外投資人在投資英國影視業的同時獲得英國投資移民簽證。

以下我從2方面來具體分析:

  • 從投資者獲益角度

1、Tier 1移民投資英國電影 

非歐盟國家及地區的投資人也可以通過投資電影製作的方式申請Tier 1投資移民簽證。目前，我正在幫助很多有興趣參與電影行業的 Tier 1投資者通過此方式來投資英國文化產業並獲得投資簽證。

2、在企業投資計畫 (Enterprise Investment Scheme)及種子企業投資計畫(Seed EIS)下投資英國電影

英國政府為了鼓勵並推動私有資本投資在合乎條件的貿易行業從而拉動經濟增長的情況下，推出了企業投資計畫和種子企業投資計畫，並給予私人投資者豐厚的稅務優惠待遇。而電影行業正是政府要扶持的產業，因此符合該計畫要求。

簡單來說，如果電影公司在設立時就已得到稅務局批准，並在企業投資計畫或種子企業投資計畫中成立，那麼作為股東就會享受優厚的稅收待遇。例如，投資人可以享受30%或50%的個人所得稅優惠，並能遞延其資本增值稅稅負。對於電影投資者來說,這種稅務優惠將資本損失風險從100%至少降低到70%。

注意：以上計畫中，設立影視公司架構需要得到電影行業稅務專家的諮詢和建議。

  • 從電影製作公司獲益角度分析

1、英國電影製作人稅務補助 

英國政府為了保持在文化產業創新方面的世界領先地位及鼓勵英國本土電影創作,推出了以上稅務優惠政策。如果一部電影通過英國文化媒體及體育部的認證,成為真正符合條件的“英國電影”,那麼當拍攝完成,稅務補助申請被批准後,製作公司可以以現金返還的形式，從稅局申請領取占總預算20%的資金作為政府補助。 

不過,有些製作人認為，這種稅收補助雖然很棒,但是我們在電影製作過程中需要大筆的資金而不是等到拍攝完成,那麼他們甚至可以以未來得到的政府稅務補助作為抵押,通過銀行和信貸機構申請提前貸款。

2、地區機構的補助 

除此之外,英國很多的地區機構都會為電影製作提供資金支持,這樣的機會有很多,取決於電影的拍攝地點,如“創意蘇格蘭”(Creative Scotland) “創意英格蘭”(Creative England)、“螢幕約克郡”(Screen Yorkshire) 等。這些資金也有十分嚴格的申請條件,有些不需要歸還,而有些則需要通過“匹配投資”的形式在適當期限償還給對應的投資者。 

3、以企業投資計畫 (Enterprise Investment Scheme)及種子企業投資計畫(Seed EIS)形式融資 

以上介紹的政府計畫無疑給電影製作公司更大的空間在此框架內成立公司, 而事實表明,大部分的英國電影公司都是通過以上計畫為框架來運作的,企業投資計畫受到政府大力支持,框架內優惠的稅務政策更是容易吸引相對小數額,大規模的群眾投資。 

4、吸收更多的Tier 1 企業家及投資移民投資英國文化產業 

越來越多的海外投資者開始轉移他們的投資策略,從傳統的投資行業(房產、金融等)轉向更加核心化、本土化的產業：電影、電視、音樂、歌劇、體育、教育等都是英國引以為榮、植根很深、競爭力很強的優勢行業。

隨著越來越多海外資本的流入,投資英國影視業必是中國精英投資者青睞的選擇。把TIER 1簽證申請與影視行業投資聯繫在一起是一種令人興奮的創新。我們期待看到更多的來自中國的影視投資人。 

Gary.郭專欄全集：

英國華人房產投資協會會長Gary剖析倫敦房產投資

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投資英國房產的額外福利 英國房東每年能獲267億鎊政府補貼

活動團體Generation Rent指出英國私人房東除了能夠通過房價上漲獲益，還能通過稅收減免和住房補貼，每戶出租房屋還可獲得約1000鎊的補貼。

英國私人房東除了能夠通過房價上漲獲益，還能通過稅收減免和住房補貼，每戶出租房屋還可獲得約1000鎊的補貼

《衛報》獲得的數據顯示，私人房東每年從納稅人手中可以獲得最高267億鎊的補貼，等於英國2640萬戶人家每戶獲得1011鎊。那麼英國房產稅是多少呢?

由於最近幾年租金和房價持續走高，對於那些有足夠餘錢支付首付的人來說，投資房產成為了一個吸引力日益增加的投資方式。買房出租市場蓬勃發展。

近日，房產中介lud-lowthompson表示，根據英國稅務海關總署的數據，英國買房出租的房屋總數在2014年增加了12萬戶，達到160萬戶。新的養老金自由支配政策將在4月正式實施，估計那個時候還會有更多的人進入到這個市場中。

為了增加市場份額，房貸提供公司已經降低了買房出租的房貸利率，使得房東更容易獲得買房資金。這類貸款並不在去年4月實施的新的嚴格借款規章範圍內，後者要求未來的房屋擁有者必須證明自己能夠在利率上升的情況下也能負擔償還利息。

Generation Rent計算出的補貼中一部分是政府代表低收入租客支付的93億鎊住房補貼，一部分是房東提交的房屋折舊稅收減免16.9億鎊，一部分是房東不需要支付房貸利息的稅款66.3億鎊，以及房東豁免的年度平均資本獲益稅款90.6億鎊。

根據這些數據，該團體估算出對於全英提供475萬套私人住房的房東來說，每年可獲利777億鎊：423億鎊來自於租金，354億鎊來自於房價上漲。據估計私人房東通過支付租金稅款和賣房所得稅款，每年向稅務部門上繳稅金約89億鎊。

Generation Rent呼籲政府向房東徵收額外的22%出租收入，用來幫助補貼93億鎊的房屋補貼支出，並可以用來建造9萬戶新公屋。

該團體的阿歷克斯·希爾頓（Alex Hilton）表示，在租客們不得不經歷緊縮痛苦的時候，擁有房屋的市場價值已經和摩洛哥相當的房東們卻正在享受著從英國納稅人那裡拿來的補貼，而這些補貼可以被更好的用來解決房屋危機問題。

希爾頓表示比起那些能夠獲得利息稅收減免的房東來說，想要買房自住的人並沒有任何優勢。他認為是時候讓房東支付更多的稅款，讓初次買房者可以有一個更加公平的購買環境，政府也可以有更多的資源來建造更多的公屋。

工黨議員弗蘭克·菲爾德（Frank Field）認為應該立即進行對住房公共支出的審查，增加建房的數量並減少英國的房屋補貼金額。他表示，政府用納稅人的錢沒有建造更多的房屋，反而推高了房價。根據下議院圖書館提供的議會答覆和研究信息，目前房屋短缺的情況將會「使一場正在形成的災難更加雪上加霜」。

圖書館研究結果顯示住房補貼預算實際金額自1985年以來已經上升了220%，而住房投資金額卻下降了41%。

二戰結束後，新房數量在1968年達到頂峰，為35萬2千套，新建公屋在1954年達到最高值207730套。在2013年新建的109640套房屋中，只有22510套公屋。

預計明年住房補貼的預算金額為3.04億鎊。

菲爾德在評論這些數據時表示，全國性的住房建造項目不僅是可取的，還是必須的。政府將難以控制由納稅人來填補租金的金額，因為房東知道他們可以要求任何金額的租金，反正這些租客們不得不等上數年才能找到新的住處。

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美國ETS舞弊風波導致英國多所大學吊銷擔保人資格 移民局將修改政策

英國時間2014年6月24日，內政部移民和安全部部長James Brokenshire發表了關于防止學生簽證系統被濫用的講話。

講話總結了過去一段時間以來，內政部移民和安全部對于防止簽證系統濫用所進行的一些舉措，其中包括：1.對于英語水平考試中存在的舞弊現象進行調查和出臺相應舉措政策(美國教育考試服務中心ETS風波)；2.幷由此事件對于一些有資格頒發學生簽證的教育機構進行了調查。

James Brokenshire稱，在2012至2013的兩年時間之內，在英國境內所有的ETS考點總共發現了29,000多份無效的以及 19,000多份值得懷疑的語言考試成績，幷且這兩個數字還將隨著調查的繼續而增高。因此，英國簽證與移民署已于兩周之前(2014年6月10日)徹底撤銷了美國教育考試服務中心(ETS)作爲受到英國移民局認可的安全英語測試中心的資格。

由于此次舞弊事件的有組織性，英國國家犯罪局(National Crime Agency)與英國移民局由此著手，對于此次舞弊事件所可能牽連的所有機構都進行了調查，其中包括有資格頒發學生簽證的英國院校，幷發現了以下令人擔憂的問題：

  • 根據英國稅務海關總署(HMRC)的報告，儘管移民法明文規定，在英國高等院校就讀的學生在學期期間，一周工作時長不得超過20個小時，一些國際學生的在英年收入却高達2萬英鎊以上；
  • 一些學生的注册學校地址在倫敦，而家庭住址却遠在Ipswich和Chichester(均距離倫敦約兩小時車程)；
  • 一些學校接受ETS虛假語言成績證書；
  • 一間學校的工作人員甚至告訴調查人員，他們不會向內政部報告未滿足出勤率或學科考試的學生，因爲這樣做將影響學校的收入和爲外籍學生頒發簽證的權利。

警告

1、倫敦商業和金融學校(London School of Business and Finance)：移民法規定，在英國私立高等院校就讀的國際學生是不可以在英工作的，然而去年，LSBF有290個國際學生曾工作幷留下報稅記錄；其中有一位學生甚至連續6個月，每周工作60個小時(注：在英國，一份全職工作的時長爲30小時/周)；

2、格靈多大學(Glyndwr University)：Glyndwr大學所接受的無效ETS英語成績證書多達230份，如果再加上那些值得懷疑的證書，那麽總數將超過350份；

3、西倫敦大學(University of West London)：同Glyndwr大學，西倫敦大學所接受的無效ETS英語成績證書爲210份，加上值得懷疑的證書，總數超過290份；

影響

  • 格靈多大學(Glyndwr University)的最高級擔保人資格(Highly-Trusted Sponsorship)已被取消；
  • 有57所私立高等院校的擔保人資格已被暫緩；
  • 貝德福德郡大學(University of Bedfordshire)和西倫敦大學(University of West London)已收到警告，將不能爲新的國際學生頒發簽證，進一步的調查將繼續展開以决定是否暫緩此兩間大學的擔保人資格；
  • 其他一些大學將繼續接受調查，幷且隨著調查的進行，相應的舉措也將陸續被采取；
  • 由于大部分對于學生簽證的濫用現象都出現在一些大學的倫敦校區，因此英國高等教育質量保障署(Quality Assurance Agency for Higher Education)將會繼續對這些校區進行檢查，以决定是否對他們的主校區大學采取措施；
  • 大約750所學校被吊銷簽證擔保人資格，其中約400間與ETS的舞弊風波有關。

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