近日，美國國稅局公布2019年適用的所得稅稅級及各項抵免規定，並根據通貨膨脹率調整了各級距的適用範圍，引起美國華人的廣泛關注。
請注意，最新公布的2019年規定，是在2020年報稅時使用。
1. 海外收入免征額度上調
美國人的海外收入（包括綠卡持有人）免征額度將會上調至105,900美金。
2. 調整級距適用金額
2019年所得稅級距適用的應稅收入門檻，依通脹率調整如下：
3. 標准扣除額
單身：12,200美元
夫妻合並申報：24,400美元
家庭戶主：18,350美元
年長者（年滿65周歲）及盲人可享有額外的標准扣除額1,300美元
列舉扣除項：
醫療及牙科費用丨2019年納稅人醫療及牙科的支出，超過調整後年收入總值（Adjusted Gross Income，AGI）10%的費用，可以納入列舉扣除的項目。
州稅及地方稅丨納稅人在州政府及地方政府繳納的稅收，如地產稅等，可納入列舉扣除的總金額為10,000美元。
房屋貸款利息丨納稅人購（修）屋向銀行貸款所繳納的利息，可以納入列舉扣除項目，但是僅限貸款金額在75萬美元以下的利息。
慈善捐款丨最多60%可納入列舉扣除項目。
替代性最低稅丨AMT豁免金額，單身為71,700美元，夫妻合並申報為111,700美元。
撫養子女抵稅丨撫養每名子女的稅收抵免額度為2,000美元，其中1,400美元為可退稅額（即報稅家庭即使不用繳稅，仍可收到聯邦政府的退稅）。
薪資收入稅收抵免丨撫養3名以上子女的夫妻，合並申報時可以享有EITC為6,557美元。
領養兒童稅收抵免丨領養有特殊需要兒童的納稅人，可以享有的稅收抵免為每名兒童14,080美元。
學生貸款利息抵免丨學生貸款利息抵免金額為2,500美元，但是單身AGI超過8.5萬美元（夫妻合並申報AGI超過17萬美元），不能享有這項抵免。
調高退休賬戶供額限制丨401(k)、403(b)、大多數457計劃的供額限制提高到19,000美元，增加了500美元。
50歲以上者還享有額外的6,000美元供額限制。個人退休賬戶（Individual Retirement Account）則由5,500美元調高到6,000美元。
美國公司在職者選擇傳統的401(k)、403(b)、457，或者IRA等退休儲蓄計劃，可享有供額延遲報稅的利益。
取消強制納保罰款丨沒有加入醫保者，不會受到懲罰，不需要繳罰款。對沒有納保的成人來說，這意味著至少節省了695美元。
請注意，2018年未加入醫保者，在2019年報稅時仍將繳交罰款。
贈與稅及遺產稅丨贈與稅及遺產稅免稅額為每人1,140萬美元，大於2018年的1,118萬美元。超過免稅額者，應繳40%的贈與稅及遺產稅。
4. 新移民報稅有哪些注意的事項？
1、新移民登陸的日期就是綠卡簽發的日期，因此一年之中只要有一天持有綠卡就是美國的納稅居民，就需要在第二年的4月15號之前報前一年的稅。
2、如果是EB-5投資移民，並且申請到社安號了，一定要填W9表發給你的項目公司，因為EB-5項目公司會給你發K1，它會把當年的利息收入付給你。如果你填寫了W9表，他知道你是美國納稅居民就不會預扣稅。
3、建議新移民拿到永久綠卡的時候考慮交社安醫療稅。對新移民來說，如果希望退休以後享受美國的退休金和免費的醫療保險，必須要至少積累十年，積累四十個點才可以享受。
4、申請退稅或者優惠，必須要報稅才能取回預交的過多的稅款，或者是扣除一些費用。比如你有不動產，必須通過報稅才能對不動產的收入以及產生的所有的費用進行抵扣。
5、如果你是持有F1簽證（學生簽證）、G1簽證（交換學者）或者是M簽證（商貿人員簽證）、Q簽證（探親華人簽證）在美國暫時的居留，因為是非稅法定義的居民，這些人只有在有來自美國的收入的時候，才需要申報1040的非居民報稅。
CRS作為追逐全球離岸資產的重要工具和手段，截至目前，已有158個國家加入了CRS，其中中國已激活了與87個國家稅務信息的交換系統，其中不乏一些傳統的避稅天堂，如香港、新加坡、瑞士、開曼群島等，而其余國家也將會陸續和中國政府開始信息交換。
對於CRS時代下中國大陸境內的高淨值人士來說，移民及海外資產配置是合理規劃稅務、行之有效的敲門磚。歡迎聯系 外聯出國 https://www.wailianvisa.com 了解更多。
責編：Zoe Chan
如需咨詢或有疑問，歡迎隨時發郵件至：editorial@juwai.com，我們會盡快為您解答！
本文系居外網獨家稿件，未經授權，不得轉載，否則將追究法律責任
