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中国人把子女送往美国升学的人数与日俱增，同时也有许多人为了让在美国上学的子女有个住宿，决定以自己名义买下房子，甚至多买几栋用来出租，一方面是想 透过收取的房租，用来补贴他们的生活费，另一方面是出於担心已泡沫化的中国房市，将价值仍居高的中国大陆房产出售，把卖掉房产获得的款项转移被视为是避风 港的美国，暂时先把资金放置於美国境内的不动产一阵子，观察未来中国政治及经济的发展形势，再决定是否把资金调回大陆。

美国税法所立下「赠与」的定义，不分纳税人的合法居留身份，也不分绿卡持有人或公民，一概是指收受方没以与市值成对比的价格作为交换条件，从赠与方手中取得某些赠品。在不动产方面，夫妻之间或父母与子女之间，没有金钱交流下的房产转移颇为普遍，是非常典型的赠与情况。

或许出乎许多人意料之外，居住中国的大陆人士，即便是中国国籍，且非绿卡持有人，若从未踏入美国领土之前，为了子女的教育，曾在美国境内，以个 人名义买下不动产，会因此而面临外国人也受美国赠与、遗产税法牵制的风险。原因是，外国人虽不需为处於美国本土以外的任何资产的赠与缴税，但是本土以内的 资产就另当别论，缴不缴赠与税，端看资产的性质。那么美国遗产税如何征收？

一般外国人若从未居住美国，或曾居住美国但从未产生永久居住美国的意向，就不需为处於美国境内的无形资产如公司股权的赠与缴税，但需为有形资产 如房地产缴赠与税。值得一提的是，赠与与遗产税法规定，美国绿卡持有人或公民名下的资产，无论是什麽性质，而且不分界限，全部都受管制，但课税门槛高达 534万终生总免税额，正也因为门槛高，一般美国民众平均资产不会达到这个数额，因此不担心将来缴赠与或遗产税，而税法对待外国人就截然不同，虽然外国人 也有门槛，但享有的遗产免税额只有6万，且终身赠与免税额仅仅1万3千。

此外，税法对於夫妻之间的赠与的处理方式，也因双方的居留权的不同而有所区分。一般夫妻两个人都是美国公民的话，他们之间的赠与，无论累积金额 多大，都不会产生任何赠与税。可是，若捐赠方是位不持绿卡的外国人，他能享有的终身免税额也会因受赠方居留地位的不同而有所不同。若受赠方配偶是公民，那 所有赠与不分额度全是免税的，否则免税额只有14万3千。

然而，美国税法不分捐赠方与收受方的居留地位，或他们之间的婚姻关系，每年每人可享有高达1万4千免税且无收受人数量限制的赠与。假如夫妻两人 都是公民，更可移植并结合各人1万4千的免税赠与成为2万8千，意思是说，夫妻互相可使用对方没用尽的每位收受人1万4千的免税年度额，以取得最高的效 益，然而非公民就没有这个优惠。尤其重要的是，这些赠与属於附加免税优惠，完全不会削减各人终身赠与免税额。

所以，正在计划把部份家庭成员先送往美国居住并且购买房产的中国人，可以根据各人情况策划申请绿卡次序前後，甚至资金转移时机及地点，以及方式及资产性质改变等等。这些林林总总的移民、法律及税务方面的策划，须考虑周全。

中国人在美国投资地产不得不留意将来转移房产後衍生的赠与或遗产问题，而且要懂得结合运用合格的专业咨询，尤其当下中国客户众多青睐千万价位豪宅，投资的金额越大，所承受的风险就越高。

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（据搜狐网）

这几年，“征收房产税、遗产税”的话题一直萦绕在我们心头，但好像总是“只听楼梯响，不见人下来”。

但是今天全国两会正式召开了，是否会提征收遗产税的议案？征收范围、税率大小、税基高低如何确定？起征点应该是多少？中国何时开始征收遗产税？中国距离遗产税还有多远？

这些问题，可能…

遗产税谣言多，实际须谨慎

这几年来，传言会开征遗产税的城市不少，其中流言最多的要数深圳。

2004 年、2012年深圳都曾传出要开展遗产税试点的假新闻。2012年底“深圳率先试点征收遗产税”的传闻一出，甚至有保险公司开始鼓动大家购买保险来避税。 后来，经过深圳地税局和深圳市市长许勤几度辟谣才刹住流言。还有2015年深圳传出的《遗产税将于2016年正式开征》，连具体征收办法都十分详细，但最 终在深圳地税局的澄清中被证实为虚假信息。

谣言那么多，是因为大家太关心了。

但到了2016年“财税体制改革推进之年”，情况会怎样呢？此前国务院参事、中央财经大学税务学院副院长刘桓就遗产税话题接受了媒体采访说，征收遗产税虽然曾被写入十八届三中全会文件草稿，但目前推出遗产税的时机并不成熟，还需要过三四十年才可行。

财政部副部长朱光耀此前也表示，遗产税还没有列入计划。

美国将取消遗产税？

遗产税这个东西，做来需谨慎，我们看看美国。

1916年，美国开始正式征收联邦遗产税，那么美国遗产税如何征收？后来又开征相关的赠予税和隔代遗产转让税，并且从1977年起，遗产税和赠予税使用统一的税率。

法 律规定，遗产管理人或遗嘱执行人必须在原财产所有者死亡后9个月内，负责以现金方式缴清税款，然后才可以进行遗产分配。一时钱不凑手，申请延期缴付，也不 得超过6个月。如果某人在2000年留下200多万的可征税遗产，按当时200万～250万美元区段的遗产税率49%计算，他的继承人必须先缴纳近百万的 遗产税，然后才能拿到这笔财产。

而在2015年4月16日，美国众议院以240对179票通过了取消联邦遗产税的议案，有7位民主党人投了赞成票。这并不意味着遗产税会马上消失，但反对遗产税的拥护者说，这为该税项在2017年的可能废除创造了条件。

根 据税收政策中心的估计，美国每1,000名去世者中，只有两个人的财产需要缴纳联邦遗产税。这是因为免税额很高，每个人为543万美元，一对夫妻为 1,086万美元，超出部分才需要缴税（目前最高税率为40%）。可以说，遗产税有助于减轻财富的集中程度，并带来额外的国库收入。

今年两会可能会哪些房地产提案？

美国的经验告诉我们，遗产税有一定好处，但也有不小的阻力和难度。那么，今年我国有没可能开展遗产税的试点呢？

我们无法确定，但从地方两会房地产的提案中还是能大概看出些趋势。

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（据每日经济新闻）

为了对个人财富转移进行引导，控制贫富差距，美国不仅开征了遗产税，而且设立了“跨代”转让税（又称“富二代税”）。美国遗产税联合税率最高可达70%以上，那么美国遗产税如何征收？富二代税最高可达40%。美国媒体调查发现，富二代税成为美国人最讨厌的税种。

1.“跨代”转让税

很明显这个税种是针对富二代进行的报复性收税。当你把个人财富转让给比你更年轻的一代时，这个联邦税收项目就会生效。跨代转让税（GSTT）只针对于富裕人群，因为这些人能够给他们的年轻一代留下很多的金钱或资产。

很多人憎恨GSTT的原因有2个：1、这个税种是多变的且对于那些缺乏警惕的富人来说充满陷阱；2、在相同的转让过程中，40%的GSTT税率是所有赠与税中最高的。

另 外与“跨代”转让税类似的，美国还有遗产税。美国遗产税的起征点较高，并按物价指数浮动。1999年的起征点为65万美元，税率实行超额累进制，最高税率 达55％。在缴纳了遗产税之后，其实际继承的遗产已经大大缩水，但他还必须交纳个人所得税，两税相加，联合税率可以高达70%以上！

中国尚未开征遗产税。对于中国人来说，前人栽树，后人乘凉，是天经地义的事。美国也有相当一部分人 （其中以亚洲和欧洲传统文化背景的人居多）反对继续征收遗产税。他们认为，美国人在活着的时候，就必须应付所得税，房产税，消费税……等等一系列名目繁多 的税务，结果辛苦了一辈子，好不容易攒下一点积蓄留给后人，却还要交纳什么遗产税！

这部分 人认为，遗产税一方面是对当事人私人财产的重复课税，不公平；另一方面加重了继承人的痛苦，不道德。而且，现在遗产的税收中有一半来自遗产总价值在500 万美元以下的阶层，这些人算不上大富翁，真正的大富豪死后的可征税遗产只是他们财产的一小部分，因此征收遗产税对平均分配社会财富也起不了多大的作用。

2.对退休账户的强制税收

你在个人退休账户（IRA）或401K账户中有资金吗？一旦你的年龄达到70岁的一半，那么你就要开始遵守年度最低提款（RMD）的要求。你猜怎么着？这 些RMD是可征税的，这就是为什么国会会首先设计出RMD规则。换句话说，国会想要对你退休账户中的一些钱进行控制，而且是宜早不宜迟的。

如果你在退休期间没有足够的金钱来维持生活，那么这对你来说就是个非常糟糕的消息。如果你想了解IRA的细节，请查阅相关文章，但需告诉你的是关于其他类型的对征税有利的退休账户的RMD规则本质上是一样的。

3.投资净收益税种

对2012年《美国纳税人救助法》的严重误解，导致针对长期资本收益和合格股息的联邦收入税率上限从15%提高至20%。而针对短期资本收益、利息收入、租金收入和大部分其他类型的投资收益的最大税率从35%增加到39.6%。

不幸的是，这还没有完。奥巴马医改法案对于高收入人群、房地产和信托的投资净收益增加了额外3.8%的医疗保险附加税。美国国税局（IRS）将这种附加税称为投资净收益税收或NIIT。

它能够打击到许多收益，包括资本收益、股息、利息、租金、特许权使用费和被动的商业所有权利益（例如合伙公司、有限责任公司和小型公司股票），甚至还能从房屋销售收入中受益。

所以当你听别人说针对长期收益和股息的联邦税率上限“只有”20%时，你不要盲目相信。计入NIIT后实际税率上限为23.8%。而且计入NIIT后，大部分其他针对投资收益（包括短期收益）的联邦税率上限事实上为43.4%。

4.罚款税

显然，任何雇主以奖金的方式向雇员发放个人健康保险费都是一个不可饶恕的罪行。是这样吗？当然！这就是为什么奥巴马医改法案会为这样的行为强制性征收每日100美元/每个雇员。这使得雇主要为自己不可饶恕的行为负责，就需要为每位雇员支付36500美元/年的罚款税。

话说回来，当最高法院会宣布废除奥巴马医改法案时，外界希望这个罚款也能被废除。而这个希望已经破灭了，罚款税照收不误。

5.变相税种

政治家最喜欢动用的一个伎俩是创造一个税收减免计划并将之公之于众，然后从那些被认为收入“过高”的人群中收取额外的税收。例如，私人的和具有依赖性的税 收减免，最受欢迎的分享扣减额——儿童税收抵免、高等教育税收抵免以及许多其他税收优惠——都会采取逐步淘汰规则，即随着你的收入上升，你享受到的税收减 免会减少或完全消除。

实际上，这些逐步淘汰规则隐藏着税收增加的事实，而国会从来没有承认过。

美国的现行税制，是以所得税为主体税种，辅以其他税种构成的。主要税种有个人所得税、公司所得税、社会保险税、销售税、财产税、遗产与赠与税等。以上5种税只不过是极小的一部分而已。看到如此这般的税种，你还觉得美国是天堂吗？

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（据腾讯网）