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《中華人民共和國個人所得稅法修正案》（以下簡稱《個稅法》）已經於2019年1月1日起正式生效。

此前瑞士信貸最新發布的《2018年全球財富報告》中，中國家庭財富規模位居全球第二，為52萬億美元。這麼多財富，能為國家貢獻多少稅收啊。

然而，新《個稅法》不僅對中國居民有影響，對海外的華人也影響巨大。報道後，許多讀者留言咨詢這個《個稅法》究竟會對生活產生哪些影響？

今天居外就給大家解答《個人所得稅法修正案》中常見的幾個問題。

哪些人的收入需要交稅？

 新《個稅法》第一條規定：

在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。

居民個人從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。

在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。

非居民個人從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。

納稅年度，自公歷一月一日起至十二月三十一日止。

根據《個稅法》第一條規定，整理了一個簡單的圖表：

從上圖可以看出，是屬於居民個人還是屬於非居民個人，主要靠兩大因素來判斷：

在中國境內是否有住所和一個納稅年度內在中國境內居住時間

根據去年12月18日國家稅務總局公開的《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》。

《個稅法》第一條第一款所說的在中國境內有住所的個人，是指因戶籍、家庭、經濟利益關系而在中國境內習慣性居住的個人。

這裡的習慣性居住是判定納稅義務人是居民還是非居民的一個法律意義上的標准。

習慣性居住不是指實際居住或在某一個特定時間內的居住地。

如因學習、工作、探親、旅游等而在中國境外居住的，在其原因消除後，必須回到中國境內居住的個人，則中國即為該納稅人的習慣性住所。

綜上所述，根據以上的解釋，可以推斷出：在新西蘭留學的，在新西蘭持旅游簽證的華人都仍然是在中國境內有住所的個人。

給大家幾個簡單的案例，作為參考：

案例一：

案例二：

第二個判斷標准一個納稅年度內在中國境內居住時間這裡沒有太多的歧義。

一個納稅年度內（公歷一月一日起至十二月三十一日止）在中國境內居住累計滿183天的個人為居民個人，沒有達到居住時間標准的為非居民個人。

居民個人：從中國境內和境外取得的所得，都將依照《個稅法》規定繳納個人所得稅。

非居民個人：只有從中國境內取得的所得，將依照《個稅法》規定繳納個人所得稅。

總體來說，不管你是中國公民、外國公民、還是持其他國家永久居留權的中國公民，只要一年內在中國居住滿183天，就認定為“中國稅務居民”，需要為中國境內和境外收入向中國稅務機關繳稅。

哪些類別的收入需要交稅？

根據《個稅法》第二條的規定，個人需要為以下九大類別的收入繳納個人所得稅。

不過，居民和非居民繳納個人所得稅的計算方法略有不同。

居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；

非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。

需要注意的是，根據新西蘭稅法，目前資本利得（在這裡可以簡單理解為財產轉讓所得）和偶然所得都是不需要交稅的。

然而，根據中國最新的《個稅法》這兩種類型的所得均需要繳納個人所得稅。

房哥在這裡舉兩個例子供大家參考：

案例一：

案例二：

中國和新西蘭早在多年以前就已經簽署了避免雙重征稅的協定。

 這兩位網友的可以放心了。

在最新的《個稅法》第七條中，更是明確的指出了解決方案：

居民個人從中國境外取得的所得，可以從其應納稅額中抵免已在境外繳納的個人所得稅稅額，但抵免額不得超過該納稅人境外所得依照本法規定計算的應納稅額。

此前中國和新西蘭簽訂的《避免雙重征稅協定》中也涉及到了相關內容。

其中規定：

中國居民從新西蘭取得的所得，按照本協定規定在新西蘭繳納的稅額，可以在對該居民征收的中國稅收中抵免。但是，抵免額不應超過對該項所得按照中國稅法和規章計算的中國稅收數額。

所以，無論你是新西蘭稅務居民，還是中國的稅務居民，雖然均需要向稅務機關進行申報，但是在哪裡的收入都只需要交一次所得稅。

如果你是雙重國家的稅務居民，也無需太過擔心，在你交過一次所得稅之後，最壞的情況也只是補足另一國家的稅收數額即可。

中國的個人所得稅率如何？

總體看來，對於大部分人來說，國內的個人所得稅率其實是比新西蘭低的。

年收入超過42萬元人民幣的稅率才是30%。在新西蘭超過7萬紐幣（約合32萬人民幣）就需要交33%的個人所得稅了。

對於新西蘭工薪一族而言，完全不需要對《個稅法》中所謂的全球征稅部分進行過度解讀。

因為中國的個人所得稅率比新西蘭的低多了。

要知道，在新西蘭年收入不超過1.4萬紐幣的也需要繳納10.5%的個人所得稅。

此前的8月31日，十三屆全國人大常委會第五次會議通過關於修改個人所得稅法的決定，個稅起征點上調為每月5000元。

僅這一項，同樣6.4萬人民幣（1.4萬紐幣）在中國的話，僅有4000元人民幣部分需要交納3%的個人所得稅。

更關鍵的是，根據《個稅法》的規定，從2019年1月1日之後，子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金以及贍養老人支出均可以作扣除。

海外賺的錢，中國怎麼會知道？

截至到2018年底，CRS簽署國人數達到104個，已經有90個國家和地區確認將向中國交換金融賬戶信息。

這其中包括了新西蘭、澳大利亞、加拿大、巴拿馬、日本、沙特阿拉伯、新加坡等傳統海外移民和藏錢的熱門地區。

去年九月，中國和新西蘭稅務局已經完成了第一次信息交換。第一次交換主要是高淨值已有客戶的信息。

然而，今年九月，中國和新西蘭稅務局的第二次信息交換將涵蓋所有現有賬戶（和周期中新開賬戶）的信息。

下圖是《個人稅收居民身份及聲明表》。

該表格要求對其稅收居民身份進行勾選，在中國境內有收入卻不告訴新西蘭稅務局，也不給中國稅務局交稅的很容易就會被CRS信息交換後發覺。

要知道，新西蘭長期以來都是對海外的收入征稅的（也就是所謂的全球征稅），中國新《個稅法》中提及全球征稅只是一種跟上時代進步的一個體現。

畢竟，人的一生只有死亡和稅收無法避免。

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參考來源：新西蘭天維投資
排版：KYRA WANG